Účetní Listu Příprava, Formát a Příklad
Účetní listu je velmi užitečný nástroj připraven bookkeepers a účetní v řádným způsobem sumarizovat data pro finanční výkaz. Jedná se o závěrečný krok účetního cyklu. Tento list se skládá ze zpráv na konci roku, jako je neupravený zkušební zůstatek, poté úprava položek, poté upravená zkušební bilance a účetní závěrka.
Formát účetního listu
v podstatě je tento formát listu sledovací tabulkou kroků účetního cyklu. Jedná se o šest sloupcový list, každý sloupec má debetní a kreditní sloupce s celkovou výpočtovou částkou na konci.
Příprava
Při vedení účetnictví, obchodní jednotka má v úmyslu připravit listu pro účetní úpravy namísto vysílání řekl, úpravy v příslušných syntetických účtů, řekl listu je vyvinut přijetí následující postup:
- Účetní sloupcích Listu zahrnují jsem. název účtu, ii. trial balance, iii. úpravy a iv) konečná, nebo upravené zkušební rovnováhu
- s Výjimkou účtu, název sloupce, všechny ostatní sloupce jsou dále rozdělena do dvou sub-sloupce pro debetní a kreditní.
- Zůstatky jsou převzaty z původní zkušební bilance, která je ve skutečnosti neupravené zkušební rovnováhu a napsáno v trial balance sloupec pracovního listu;
- Upravit položky deníku jsou zaznamenány v „úpravy“ sloupec pracovního listu a příslušných účtů jsou odepsány a připsány proto na základě informací poskytnutých v rámci úpravy
- Nové rovnováhy jsou vypočteny po vložení a úpravy jsou zapsány v posledním sloupci listu s názvem ‚upravit trial balance. Tímto způsobem získáme upravený zkušební zůstatek, který je připraven k přípravě konečných účtů;
- debetní i kreditní sloupce tohoto upraveného zkušebního zůstatku potvrzují aritmetickou přesnost provedených úprav i výpočtů.
příklad
následuje vzorový účetní list obchodníků M / s A K 31.prosinci.
|
M/s Obchodníky
|
||||||
|
Účetní List
31. prosince
|
||||||
| POLOŽKY | předvaha (OSN-UPRAVENO) |
ÚPRAVY | předvaha (UPRAVIT) |
|||
| Dr. | Cr. | Dr. | Cr. | Dr. | Cr. | |
|
peníze v Hotovosti
|
4,500
|
–
|
–
|
–
|
4,500
|
–
|
|
Hotovost v bance
|
3,700
|
–
|
–
|
–
|
3,700
|
–
|
|
Účty pohledávek
|
2,500
|
–
|
–
|
–
|
2,500
|
–
|
|
Předplacené nájemné
|
1,500
|
–
|
–
|
–
|
1,500
|
–
|
|
Nábytek
|
2,700
|
–
|
–
|
–
|
2,700
|
–
|
|
Stroje
|
4,000
|
–
|
–
|
–
|
4,000
|
–
|
|
Země
|
5,000
|
–
|
–
|
–
|
5,000
|
–
|
|
Poplatek pohledávky
|
–
|
–
|
100
|
–
|
100
|
–
|
|
Supplies expenses
|
2,600
|
200
|
2400
|
–
|
||
|
Supplies inventory
|
–
|
–
|
200
|
–
|
200
|
–
|
|
Advertisement expenses
|
1,200
|
–
|
–
|
–
|
1200
|
–
|
|
Salaries expenses
|
500
|
400
|
900
|
|||
|
Depreciation
|
–
|
–
|
150
|
–
|
150
|
–
|
|
Bad debts expenses
|
–
|
–
|
50
|
–
|
50
|
–
|
|
Účtu splatné
|
–
|
1,000
|
–
|
–
|
–
|
1,000
|
|
směnek
|
–
|
2,000
|
–
|
–
|
–
|
2,000
|
|
Nahromaděné odpisy
|
–
|
500
|
–
|
150
|
–
|
650
|
|
Povolenky na špatné dluhy
|
–
|
100
|
–
|
50
|
–
|
150
|
|
Bankovní úvěry
|
–
|
2,000
|
–
|
–
|
2,000
|
|
|
Kapitál
|
–
|
18,000
|
–
|
–
|
18,000
|
|
|
Příjmy
|
–
|
3,800
|
–
|
100
|
–
|
3900
|
|
Komise obdržela
|
–
|
800
|
500
|
–
|
300
|
|
|
Osn-vydělané komise
|
–
|
–
|
–
|
500
|
–
|
500
|
|
Platy splatné
|
–
|
–
|
–
|
400
|
–
|
400
|
|
Celkem
|
28,200
|
28,200
|
1,400
|
1,400
|
28,900
|
28,900
|
Pro vaše pohodlí můžete také připravit 10 sloupec listu přidáním výkazu zisku a ztráty a rozvahy sloupec. Zde si bookkeeps a student mohou volně stáhnout šablonu účetního listu v aplikaci excel.