2 Gründe, einen Dynasty Trust in Betracht zu ziehen

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Bei der Übertragung von Vermögen an die nächste Generation ziehen es viele Familien vor, jüngeren Familienmitgliedern treuhänderisch Geschenke zu machen, anstatt das Vermögen direkt zu verschenken. Das Verschenken von Vermögenswerten an einen Trust hat viele Vorteile, einschließlich Vermögensschutz, Steuerplanung und Aufrechterhaltung der Familienkontrolle, bis der Begünstigte das Erwachsenenalter erreicht.

Ein Dynasty Trust – jeder Trust, der länger als eine Generation unter dem des Grantor liegt – kann ein nützliches Nachlassplanungsinstrument für Familien mit mehreren Generationen sein. Während es wichtig ist, die Vorteile und Grenzen jeder Vermögenstransferstrategie zu berücksichtigen, haben Dynasty Trusts zwei einzigartige Vorteile, die sie attraktiv machen.

  • Generation-Skipping Transfer Tax (GST) Exemption

Laut der American Bar Association wird die GST-Steuer auf Vermögensübertragungen an Enkelkinder und entferntere Nachkommen erhoben, die die Befreiungsgrenzen überschreiten, so dass der Erwerber die Transfersteuern nicht vermeiden kann, indem er eine Generation „überspringt“. Die GST ist kein Ersatz für Schenkungs- und Erbschaftssteuern; vielmehr wird es zusätzlich zu diesen Steuern erhoben. Eine Person kann einem Trust im Jahr 2019 Vermögenswerte im Wert von bis zu 11,4 Millionen US-Dollar (der GST-steuerbefreite Betrag) geben. Treuhandvermögen ist vor der Transferbesteuerung geschützt, solange das Treuhanddokument und das staatliche Recht dies zulassen.

Dynasty Trusts profitieren von der GST-Steuerbefreiung des Bundes, indem sie das Familienvermögen aus dem Transfersteuersystem entfernen, solange das Vertrauen besteht und Einkommen und Kapital für jede nachfolgende Generation verwendet werden. Darüber hinaus besteht ein zusätzlicher Vorteil darin, dass die GST-Steuerbefreiung häufig durch die Übertragung von Vermögenswerten, die Bewertungsrabatten unterliegen, verlängert werden kann.

  • Grantor Trusts fügen eine weitere Ebene des Steuervorteils hinzu

In den meisten Fällen behandeln Grantor Trusts den Trust-Ersteller als Eigentümer des Trust-Vermögens für Einkommensteuerzwecke, so dass der Trust-Principal frei von Einkommensteuer wachsen kann. Die Strukturierung des Trusts als Grantor Trust fügt einem Dynasty Trust eine zweite Ebene des Steuervorteils hinzu.

Insbesondere werden die Nachlassplanungsvorteile der Vermögensübertragung dadurch verstärkt, dass der Grantor die Einkommensteuerzahlungen anstelle des Trusts leistet. Anders ausgedrückt, das Vermögen im Trust wird nicht durch Einkommenssteuern reduziert. Darüber hinaus reduzieren alle vom Grantor gezahlten Einkommensteuern die Größe des gesamten zu versteuernden Vermögens des Grantors bei der Berechnung der Erbschaftssteuern.

Ist ein Dynasty Trust das Richtige für Sie und Ihre Familie?

Es gibt eine Vielzahl von Strategien, die Sie mit Dynasty Trusts implementieren können, daher ist es wichtig, Ihre Optionen mit einem Nachlassplanungsanwalt und einem Wirtschaftsprüfer (Certified Public Accountant, CPA) zu besprechen.

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