7 Gründe für einen unwiderruflichen Life Insurance Trust (ILIT)

Menschen kaufen Lebensversicherung aus vielen Gründen, und es bietet einige einzigartige Funktionen, die nicht in vielen anderen Finanzprodukten gefunden werden. Zum Beispiel, Hebelwirkung, vor allem in den frühen Jahren einer Politik, wo Sie eine kleine Prämie zahlen, um eine große Todesfallleistung oder die Fähigkeit, Liquidität zu einem Ereignis (die Todesfallleistung) zu sperren.

Was ist ein unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust (ILIT)?

Ein unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust (ILIT) wird gegründet, um eine befristete oder dauerhafte Lebensversicherungspolice oder -policen zu besitzen und zu kontrollieren, während der Versicherte am Leben ist, sowie um den Erlös, der nach dem Tod des Versicherten ausgezahlt wird, zu verwalten und zu verteilen. Ein ILIT kann sowohl individuelle als auch Second-to-Life-Versicherungspolicen besitzen. Second-to-Die-Policen versichern zwei Leben und zahlen erst nach dem zweiten Tod ein Sterbegeld.

Ein ILIT hat mehrere Parteien: den Grantor, die Treuhänder und die Begünstigten. Der Grantor erstellt und finanziert in der Regel das ILIT. Geschenke oder Übertragungen an das ILIT sind dauerhaft, und der Grantor gibt die Kontrolle an den Treuhänder ab. Der Treuhänder verwaltet das ILIT und die Begünstigten erhalten Ausschüttungen.

Es ist wichtig, dass der Zuschussgeber jeglichen Zwischenfall in der Lebensversicherungspolice vermeidet, und jede gezahlte Prämie sollte von einem Girokonto des ILIT stammen.

Wenn der Grantor eine bestehende Lebensversicherung an das ILIT überträgt, gibt es eine dreijährige Lookback-Periode, in der das Todesfallgeld in den Nachlass des Grantors einbezogen werden könnte.

Es kann auch zu Schenkungsproblemen kommen, wenn die zu übertragende Police einen hohen kumulierten Barwert hat. Wenn es eine Frage über den Bewilligungsgeber gibt, der in der Lage ist, Deckung zu erhalten, und Sie Versicherbarkeit überprüfen möchten, bevor Sie die Unkosten des Habens eines Vertrauens entworfen zahlen, lassen Sie den Bewilligungsgeber Deckung beantragen und den Eigentümer als zu benennendes Vertrauen aufführen.

Sobald die Lebensversicherungsgesellschaft ein Angebot für einen neuen Antrag gemacht hat, kann eine ordnungsgemäße Auflistung des Trusts als Eigentümer eingereicht werden, die den ursprünglichen Antrag ersetzt. Die Richtlinie wird dann an den Trust ausgegeben.

Einmal gegründet und finanziert, kann ein ILIT vielen Zwecken dienen, einschließlich der folgenden:

Minimierung der Erbschaftssteuern

Wenn Sie Eigentümer und versichert sind, ist das Todesfallgeld einer Lebensversicherungspolice in Ihrem Bruttovermögen enthalten. Wenn die Lebensversicherung jedoch im Besitz eines ILIT ist, ist der Erlös aus dem Sterbegeld nicht Teil des Bruttovermögens des Versicherten und unterliegt daher nicht der staatlichen und bundesstaatlichen Erbschaftssteuer.

Bei ordnungsgemäßer Ausarbeitung kann das ILIT jedoch Liquidität bereitstellen, um die Zahlung von Erbschaftssteuern sowie anderer Schulden und Ausgaben zu unterstützen, indem Vermögenswerte aus dem Nachlass des Zuschussgebers oder durch ein Darlehen erworben werden. Lebenslange Geschenke können auch dazu beitragen, Ihr steuerpflichtiges Vermögen zu reduzieren, indem Sie Vermögenswerte in das ILIT übertragen.

Vermeidung von Schenkungssteuern

Ein ordnungsgemäß ausgearbeitetes ILIT vermeidet schenkungssteuerliche Konsequenzen, da Beiträge des Gewährers als Geschenke an die Begünstigten gelten. Um Schenkungssteuern zu vermeiden, ist es entscheidend, dass der Treuhänder die Begünstigten des Trusts mit einem Crummey-Brief über ihr Recht informiert, einen Teil der Beiträge für einen Zeitraum von 30 Tagen zurückzuziehen.

Nach 30 Tagen kann der Treuhänder die Beiträge dann zur Zahlung der Versicherungsprämie verwenden. Der Crummey-Brief qualifiziert die Übertragung für den jährlichen Schenkungssteuerausschluss, indem er das Geschenk zu einem Geschenk und nicht zu zukünftigen Zinsen macht, wodurch in den meisten Fällen keine Schenkungssteuererklärung eingereicht werden muss.

In den Jahren 2020 und 2021 können Sie so vielen Menschen wie möglich 15.000 US-Dollar pro Jahr geben. Die $ 15.000 umfassen alle Geschenke. Ein Ehepaar kann einer Person jährlich 30.000 US-Dollar schenken – steuerfrei. Es gibt keine Begrenzung für die Gesamtzahl der Geschenke, die ein Paar machen kann. Sie können jemandem auch mehr als 15.000 US-Dollar pro Jahr geben, wobei der Überschuss auf Ihre lebenslange Erbschaftssteuerbefreiung von 11.580.000 US-Dollar für 2020 und 11.700.000 US-Dollar für 2021 angerechnet wird.

Staatliche Leistungen

Der Erlös aus einer Lebensversicherungspolice, die einem ILIT gehört, kann dazu beitragen, die Vorteile eines Treuhandempfängers zu schützen, der staatliche Hilfe erhält, z. B. ein Invaliditätseinkommen der sozialen Sicherheit oder Medicaid. Der Treuhänder kann sorgfältig kontrollieren, wie Ausschüttungen aus dem Trust verwendet werden, um die Berechtigung des Begünstigten zum Erhalt staatlicher Leistungen nicht zu beeinträchtigen.

Vermögensschutz

Jeder Staat hat unterschiedliche Regeln und Grenzen, wie viel Barwert oder Todesfall vor Gläubigern geschützt ist. Jede Deckung, die über diese Grenzen hinausgeht und in einem ILIT gehalten wird, ist in der Regel vor den Gläubigern des Gewährers und / oder Begünstigten geschützt. Die Gläubiger können jedoch etwaige Ausschüttungen aus dem ILIT beifügen.

Ausschüttungen

Der Treuhänder eines ILIT kann nach eigenem Ermessen Ausschüttungen vornehmen und kontrollieren, wann die Begünstigten den Erlös Ihrer Police erhalten. Der Versicherungserlös kann sofort an einen oder alle Begünstigten ausgezahlt werden. Oder Sie können festlegen, wie und wann die Begünstigten Ausschüttungen erhalten.

Der Treuhänder kann auch nach eigenem Ermessen Ausschüttungen vornehmen, wenn die Begünstigten bestimmte Meilensteine erreichen, z. B. den Abschluss des College, den Kauf eines ersten Eigenheims oder die Geburt eines Kindes. Es liegt wirklich an dir. Dies kann in zweiten Ehen nützlich sein, um sicherzustellen, wie Vermögenswerte verteilt werden, oder wenn der Gewährer des Trusts minderjährige Kinder hat oder finanziellen Schutz benötigt.

Legacy Planning

Die Generation-Skipping Transfer Tax (GSTT) erhebt eine Steuer von 40% sowohl auf direkte Schenkungen als auch auf Übertragungen im Trust an oder zugunsten von nicht verwandten Personen, die mehr als 37,5 Jahre jünger als der Spender sind, oder an verwandte Personen, die mehr als eine Generation jünger als der Spender sind.

Ein häufiges Beispiel ist das Verschenken an Enkelkinder anstelle von Kindern. Ein ILIT hilft, den Gewährer der GST-Steuerbefreiung (Generation-Skipping Transfer) des Trusts zu nutzen, indem er Geschenke an den Trust verwendet, um eine Lebensversicherungspolice zu kaufen und zu finanzieren. Da der Erlös aus dem Sterbegeld aus dem Nachlass des Gewährers ausgeschlossen ist, können mehrere Generationen der Familie — Kinder, Enkel und Urenkel – von den Vermögenswerten des Trusts profitieren, die frei von Nachlass— und GST-Steuern sind.

Steuerliche Überlegungen

Unwiderrufliche Trusts haben eine separate Steueridentifikationsnummer und einen sehr aggressiven Einkommensteuerplan. Der in einer Lebensversicherung anfallende Barwert ist jedoch ebenso wie das Sterbegeld steuerfrei. Es gibt also keine steuerlichen Probleme mit einer Police in einem ILIT.

Bei ordnungsgemäßer Gestaltung kann ein ILIT dem Treuhänder den Zugang zum angesammelten Barwert ermöglichen, indem er Kredite und / oder Ausschüttungen auf Kostenbasis aufnimmt, selbst wenn der Versicherte noch lebt. Sobald jedoch ein Todesfallgeld gezahlt wurde und der Erlös im Trust verbleibt, können alle erzielten und nicht an die Begünstigten ausgeschütteten Kapitalerträge besteuert werden.

Das Endergebnis

ILITs sind ein leistungsstarkes Instrument, das in vielen Vermögensverwaltungsplänen berücksichtigt werden sollte, um sicherzustellen, dass Ihre Police bestmöglich zum Nutzen Ihrer Familie eingesetzt wird. Und selbst mit der Bundes-Erbschafts- und Schenkungssteuerbefreiung von 11.580.000 USD (11.700.000 USD im Jahr 2021) ist es immer noch möglich, staatliche Erbschaftssteuern zu schulden. Viele Staaten beginnen, Ihren Nachlass mit 1 Million US-Dollar oder weniger zu besteuern.