Maine Händlerzertifikate, Wiederverkaufszertifikate und Verkaufs- und Nutzungssteuer

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Jonathan P. Bench, Esq.

Zusammenfassung

  • Jedes Unternehmen, das materielles persönliches Eigentum in Maine verkauft, muss ein Händlerzertifikat erhalten (dies ist der Registrierungsprozess für die Umsatzsteuer-ID) und Umsatzsteuer von seinen Kunden erheben und überweisen;
  • Alle Einzelhändler sollten bestimmen, ob sie sich für ein Wiederverkaufszertifikat qualifizieren können, mit dem sie die (im Allgemeinen) 5 sparen können.5% Umsatzsteuer, die sie derzeit beim Kauf von Waren zahlen; und
  • Alle Einzelhändler müssen jährlich eine Maine Sales and Use-Steuererklärung einreichen, auch wenn sie keine Umsatzsteuer erheben (z. B. für Verkäufe an staatliche Stellen wie Schulen und Schulbezirke).

Umsatzsteuer und Umsatz- und Nutzungssteuererklärung

Jedes Unternehmen, das „Einzelhandelsverkäufe“ tätigt, ist ein Einzelhändler, der sich beim staatlichen Steuerberater registrieren muss. Ein Einzelhandelsverkauf ist definiert als jeder Verkauf von materiellem persönlichem Eigentum im normalen Geschäftsgang. Sobald sich das Unternehmen als Einzelhändler registriert hat, muss es regelmäßig einen Bericht vorlegen und alle Steuern überweisen, die es von seinen Kunden einziehen muss. Jeder Einzelhändler mit einer durchschnittlichen jährlichen Umsatz- und Verbrauchssteuerschuld von weniger als 50 US-Dollar muss bis zum 15. Januar nur eine Umsatz- und Verbrauchssteuererklärung für jedes Kalenderjahr einreichen. Einzelhändler mit einem höheren Jahresumsatz müssen häufiger einreichen, bis zu einer Rückgabe pro Monat für Einzelhändler mit einem monatlichen Umsatz von mindestens 600 USD.

Einzelhändler in bestimmten Märkten müssen keine Umsatzsteuer erheben, da beispielsweise Verkäufe an staatliche Stellen wie Schulen und Schulbezirke von der Zahlung der Umsatzsteuer befreit sind. Wenn ein Kunde behauptet, er sei von der Umsatzsteuer befreit, sollten Sie zu Aufzeichnungszwecken eine Kopie seiner Umsatz- / Nutzungssteuerbefreiungsbescheinigung anfordern, um sie in Ihren Unterlagen aufzubewahren. Staatliche Stellen sind automatisch befreit und erhalten in der Regel keine Befreiungsbescheinigungen. Auf jeder Rechnung sollten Sie die anwendbare Befreiungsnummer für den Kunden notieren, der eine Umsatzsteuerbefreiung beantragt.

Käufe durch staatliche Stellen, die eine Umsatzsteuerbefreiung beanspruchen

Hier finden Sie einige zusätzliche Anleitungen zum Umgang mit Käufen durch staatliche Stellen, basierend auf Ihrer Abrechnungsmethode:

  • Direkte Abrechnung. Verkäufe, die direkt einer Regierungsbehörde in Rechnung gestellt werden, können ohne Bestellung oder zusätzliche Dokumentation steuerfrei gemacht werden.
  • Bargeld, persönlicher Scheck oder persönliche Bankkarte. Einkäufe, die mit Bargeld oder mit einem persönlichen Scheck, einer persönlichen Kreditkarte oder einer persönlichen Debitkarte bezahlt werden, dürfen nicht steuerbefreit gemacht werden, es sei denn, die Person, die den Kauf tätigt, legt eine von der Regierungsbehörde ausgestellte Bestellung vor, die den oder die spezifischen zu kaufenden Artikel identifiziert. Sie müssen eine Kopie der Bestellung in Ihren Unterlagen aufbewahren und die Transaktion in diesem Dokument identifizieren.
  • Andere Kredit- oder Debitkarten. Einkäufe, die mit einer Beschaffungskarte des Staates Maine bezahlt werden, die direkt dem Staat Maine in Rechnung gestellt wird, können nur dann steuerbefreit gemacht werden, wenn Sie Unterlagen aufbewahren, aus denen die Regierungsbehörde und das Datum der Verkaufstransaktion hervorgehen, Verkaufspreis, Artikel oder gekaufte Artikel und die vollständige Kartennummer.

Keine Umsatzsteuer auf Wiederverkaufsgeschäfte

Käufe von Waren zum Wiederverkauf sollten unter folgenden Umständen von der (allgemein) 5.5% Maine-Umsatzsteuer befreit sein:

  • Sie müssen eine Wiederverkaufsbescheinigung vom staatlichen Steuerberater erhalten.
  • Sie müssen in der schriftlichen oder mündlichen Bestellung ausdrücklich angeben, dass die Immobilie zum Weiterverkauf erworben wurde.
  • Die gekaufte Immobilie muss von der Art oder den Arten sein, die das Unternehmen normalerweise zum Weiterverkauf erworben hat und die auf der vom staatlichen Steuerberater an das kaufende Unternehmen ausgestellten Weiterverkaufsbescheinigung als solche gekennzeichnet sind.
  • Der Verkäufer muss eine Kopie des am Tag des Verkaufs gültigen Wiederverkaufszertifikats des Unternehmens einholen oder aufbewahren.
  • Die Kopie des Wiederverkaufszertifikats muss von einem der Geschäftsinhaber oder einer autorisierten Person unterzeichnet sein.

Wenn das Unternehmen aus irgendeinem Grund nicht berechtigt ist, ein Wiederverkaufszertifikat zu erhalten, steht eine Rückerstattung oder Gutschrift der Umsatzsteuer für Waren zur Verfügung, die tatsächlich für den Weiterverkauf gekauft wurden. Diese Rückerstattung oder Gutschrift erfolgt auf der Umsatz- und Nutzungssteuererklärung in dem Zeitraum, in dem der Kauf getätigt wird.

Use Tax

„Use tax“ ist ein Ersatz für die Umsatzsteuer, wenn sie nicht gilt oder nicht dem gleichen Satz wie der Maine-Umsatzsteuersatz entspricht. Ein Kauf außerhalb des Staates ist die häufigste Art von Transaktion, die der Nutzungssteuer unterliegt. Einige der am häufigsten gekauften steuerpflichtigen Gegenstände von außerhalb von Maine sind Bürobedarf. Viele der Befreiungen, die auf Umsatzsteuer zutreffen, treffen auch auf Gebrauchssteuer, wie Waren zu, die für Wiederverkauf gekauft werden. Dies bedeutet, dass Sie, wenn Sie Ihre Waren außerhalb von Maine kaufen, in der Lage sein sollten, dem Verkäufer eine Kopie Ihres Wiederverkaufszertifikats zur Verfügung zu stellen und die Zahlung von Maine Sales and Use Tax an einen Lieferanten außerhalb des Staates zu vermeiden.

Fazit

Wenn Ihr Unternehmen die Händlerkriterien erfüllt, sollten Sie sich beim Bundesstaat Maine registrieren, um ein Händlerzertifikat zu erhalten. Als nächstes sollten Sie die Umsatzsteuer erheben und mindestens jährlich eine Maine Sales and Use Tax Return einreichen. Sie sollten eine Steuererklärung einreichen, auch wenn Sie keine Umsatzsteuer erheben, da Sie möglicherweise nur mit staatlichen Stellen zu tun haben, die von der Umsatzsteuer befreit sind. Wenn Sie ein Wiederverkaufszertifikat erhalten, das Sie den Verkäufern zur Verfügung stellen, von denen Sie Waren zum Weiterverkauf kaufen, sollten Sie in der Lage sein, die Zahlung der (allgemeinen) 5 zu vermeiden.5% Maine Umsatzsteuer.

Diese Informationen dienen als allgemeine Hinweise. Sie sollten einen spezifischeren, auf Ihr Unternehmen zugeschnittenen Rat einholen, indem Sie einen unserer qualifizierten Anwälte und Ihren Unternehmenssteuerberater konsultieren.