Was ist eine disqualifizierende Disposition mit Incentive-Aktienoptionen, was kann sie verursachen und warum kümmert es mein Unternehmen?

Disqualifizierende Veräußerung ist der gesetzliche Begriff für den Verkauf, die Übertragung oder den Umtausch von ISO-Aktien, bevor die Anforderungen an die ISO-Haltedauer erfüllt sind: zwei Jahre ab dem Datum der Gewährung und ein Jahr ab dem Datum der Ausübung. Wenn Sie die Aktie zu früh verkaufen, übertragen, verschenken oder leerverkaufen, verlieren Sie die Steuervorteile von ISOs, die bei einer qualifizierten Disposition auftreten. Die folgende Zeitleiste veranschaulicht das Konzept der Haltedauer und zeigt, wie lange Sie die Aktien behalten müssen, um eine disqualifizierende Veräußerung zu verhindern und eine qualifizierende Veräußerung beim Verkauf vorzunehmen.

Übertragungen von ISO-Aktien an einen Ehepartner, an einen Makler (ohne Änderung des Rechtstitels), bei einer Scheidung oder nach Ihrem Tod sind keine Verfügungen. Ein Geschenk an eine andere Person als Ihren Ehepartner, einschließlich einer Übertragung auf ein unwiderrufliches Vertrauen, ist jedoch eine Disposition.

Ihr Unternehmen erhält einen Steuerabzug, wenn Sie eine disqualifizierende Verfügung in Höhe des ordentlichen Einkommens treffen, das Sie für Ihren vorzeitigen Verkauf erfassen. Es muss dieses Einkommen auf Ihrem Formular W-2 melden. Daher verwenden Unternehmen verschiedene Methoden, um Lagerverkäufe zu verfolgen. Diese Methoden umfassen obligatorische Verkaufsberichte, Umfragen und sogar Anforderungen, um die Aktie auf einem Konto bei einer bestimmten Maklerfirma oder Transferstelle zu halten, bis die Haltedauer abgeschlossen ist.

Siehe eine verwandte FAQ mit Beispielen für die steuerliche Behandlung, wenn Sie eine disqualifizierende Disposition eingehen.