7 Razones para un Fideicomiso de Seguro de Vida Irrevocable (ILIT)

La gente compra un seguro de vida por muchas razones, y ofrece algunas características únicas que no se encuentran en muchos otros productos financieros. Por ejemplo, apalancamiento, especialmente en los primeros años de una póliza, donde pagas una pequeña prima para asegurar un beneficio por muerte grande o la capacidad de cronometrar la liquidez a un evento (el beneficio por muerte).

¿Qué es un Fideicomiso de Seguro de Vida Irrevocable (ILIT)?

Se crea un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) para poseer y controlar una póliza o pólizas de seguro de vida a plazo o permanente mientras el asegurado está vivo, así como para administrar y distribuir los ingresos que se pagan al fallecer el asegurado. Un ILIT puede poseer pólizas de seguro de vida individuales y segundas para morir. Las pólizas de segunda muerte aseguran dos vidas y pagan un beneficio por muerte solo en la segunda muerte.

Un ILIT tiene varias partes: el otorgante, los fideicomisarios y los beneficiarios. El otorgante suele crear y financiar el ILIT. Las donaciones o transferencias hechas al ILIT son permanentes, y el otorgante está cediendo el control al fideicomisario. El fideicomisario administra el ILIT, y los beneficiarios reciben distribuciones.

Es importante que el otorgante evite cualquier propiedad incidental en la póliza de seguro de vida, y cualquier prima pagada debe provenir de una cuenta de cheques propiedad del ILIT.

Si el otorgante transfiere una póliza de seguro de vida existente al ILIT, hay un período retrospectivo de tres años en el que la prestación por fallecimiento podría incluirse en el patrimonio del otorgante.

También puede haber problemas de regalos si la póliza que se transfiere tiene un gran valor acumulado en efectivo. Si hay una pregunta sobre si el otorgante puede obtener cobertura y desea verificar la asegurabilidad antes de pagar el gasto de redactar un fideicomiso, pídale al otorgante que solicite cobertura y enumere al propietario como un fideicomiso que se nombrará.

Una vez que la compañía de seguros de vida haya hecho una oferta para una nueva solicitud, se puede presentar una lista adecuada del fideicomiso como propietario, reemplazando la solicitud inicial. La póliza se entregará al fideicomiso.

Una vez establecido y financiado, un ILIT puede servir para muchos propósitos, incluidos los siguientes:

Minimizar los Impuestos patrimoniales

Si usted es el propietario y está asegurado, el beneficio por muerte de una póliza de seguro de vida se incluirá en su patrimonio bruto. Sin embargo, cuando el seguro de vida es propiedad de un ILIT, el producto de la prestación por fallecimiento no forma parte del patrimonio bruto del asegurado y, por lo tanto, no está sujeto a impuestos estatales y federales.

Si está redactado correctamente, el ILIT puede, sin embargo, proporcionar liquidez para ayudar a pagar los impuestos sobre el patrimonio, así como otras deudas y gastos, comprando activos del patrimonio del otorgante o a través de un préstamo. Además, los regalos de por vida pueden ayudar a reducir su patrimonio imponible al transferir activos al ILIT.

Evadir Impuestos sobre Donaciones

Un ILIT correctamente redactado evita las consecuencias del impuesto sobre donaciones, ya que las contribuciones del otorgante se consideran regalos a los beneficiarios. Para evitar impuestos sobre donaciones, es crucial que el fideicomisario, usando una carta de mala muerte, notifique a los beneficiarios del fideicomiso de su derecho a retirar una parte de las contribuciones por un período de 30 días.

Después de 30 días, el fideicomisario puede usar las contribuciones para pagar la prima de la póliza de seguro. La carta de Crummey califica la transferencia para la exclusión anual del impuesto sobre donaciones al hacer que la donación sea un interés presente en lugar de un interés futuro, evitando así la necesidad en la mayoría de los casos de presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.

En 2020 y 2021, puede dar 1 15,000 al año a tantas personas como desee. Los 1 15,000 abarcan todos los regalos. Una pareja casada puede dar a un individuo un total de 3 30,000 anuales, sin impuestos. No hay límite para el número total de regalos que una pareja puede hacer. También puede dar a alguien más de 1 15,000 al año con el exceso que se aplica a su exención de impuestos de patrimonio de por vida de 1 11,580,000 para 2020 y 1 11,700,000 para 2021.

Beneficios del Gobierno

Tener los ingresos de una póliza de seguro de vida propiedad de un ILIT puede ayudar a proteger los beneficios de un beneficiario del fideicomiso que está recibiendo ayuda del gobierno, como ingresos por discapacidad del Seguro Social o Medicaid. El Fideicomisario puede controlar cuidadosamente cómo se utilizan las distribuciones del fideicomiso para no interferir con la elegibilidad del beneficiario para recibir beneficios del gobierno.

Protección de activos

Cada estado tiene reglas y límites diferentes con respecto a cuánto valor en efectivo o beneficio por muerte está protegido de los acreedores. Toda cobertura por encima de estos límites que se mantenga en un ILIT está generalmente protegida de los acreedores del otorgante y/o beneficiario. Sin embargo, los acreedores pueden adjuntar cualquier distribución hecha por el ILIT.

Distribuciones

El fideicomisario de un ILIT puede tener poderes discrecionales para hacer distribuciones y controlar cuándo los beneficiarios reciben los ingresos de su póliza. Los ingresos del seguro se pueden pagar de inmediato a uno o todos sus beneficiarios. O puede especificar cómo y cuándo reciben las distribuciones los beneficiarios.

El fideicomisario también puede tener la discreción de proporcionar distribuciones cuando los beneficiarios alcanzan ciertos hitos, como graduarse de la universidad, comprar una primera casa o tener un hijo. Depende de ti. Esto puede ser útil en segundas nupcias para asegurar cómo se distribuyen los bienes o si el otorgante del fideicomiso tiene hijos menores de edad o que necesitan protección financiera.

Planificación Heredada

El impuesto de transferencia por omisión de generación (GSTT) impone un impuesto del 40% tanto sobre las donaciones directas como sobre las transferencias en el fideicomiso a personas no relacionadas que tengan más de 37,5 años menos que el donante o a personas relacionadas que tengan más de una generación menos que el donante.

Un ejemplo común es regalar a los nietos en lugar de a los hijos. Un ILIT ayuda a aprovechar la exención de impuestos de transferencia generacional (GST) del otorgante del fideicomiso mediante el uso de regalos al fideicomiso para comprar y financiar una póliza de seguro de vida. Dado que los ingresos del beneficio por muerte están excluidos del patrimonio del otorgante, varias generaciones de la familia—hijos, nietos y bisnietos-pueden beneficiarse de los activos del fideicomiso libres de impuestos sobre bienes y bienes.

Consideraciones fiscales

Los fideicomisos irrevocables tienen un número de identificación fiscal separado y un plan de impuestos sobre la renta muy agresivo. Sin embargo, el valor en efectivo acumulado en una póliza de seguro de vida está libre de impuestos, al igual que el beneficio por muerte. Por lo tanto, no hay problemas fiscales con tener una póliza en propiedad en un ILIT.

Si se diseña correctamente, un ILIT puede permitir que el fideicomisario tenga acceso al valor en efectivo acumulado, aceptando préstamos y/o distribuciones sobre la base del costo, incluso mientras el asegurado está vivo. Sin embargo, una vez que se ha pagado un beneficio por muerte, si los ingresos permanecen en el fideicomiso, cualquier ingreso de inversión ganado y no distribuido a los beneficiarios podría ser gravado.

The Bottom Line

Los ILIT son una herramienta poderosa que se debe considerar en muchos planes de administración de patrimonio para ayudar a garantizar que su póliza se use de la mejor manera posible para beneficiar a su familia. E incluso con la exención federal de impuestos sobre bienes raíces y donaciones de 1 11,580,000 (1 11,700,000 en 2021), todavía es posible adeudar impuestos estatales sobre bienes raíces. Muchos estados comienzan a gravar su patrimonio en 1 1 millón o menos.