Certificados de Minoristas de Maine, Certificados de Reventa e Impuesto de Ventas y Uso

Jonathan P. Bench, Esq.

Resumen

• Cada empresa que vende bienes personales tangibles en Maine debe obtener un certificado de minorista (este es el proceso de registro de identificación de impuesto sobre las ventas) y cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas de sus clientes;
• Todos los minoristas deben determinar si pueden calificar para un certificado de reventa, lo que les permitirá salvar el (generalmente) 5.5% de impuesto a las ventas que pagan actualmente al comprar bienes; y
• Todos los minoristas deben presentar una declaración de impuestos de ventas y uso de Maine anualmente, incluso si no recaudarán ningún impuesto a las ventas (como las ventas a entidades gubernamentales como escuelas y distritos escolares).

Impuesto sobre las Ventas y Declaración de Impuestos sobre las Ventas y el Uso

Cada empresa dedicada a «ventas minoristas» es un minorista que debe registrarse con el Asesor Fiscal Estatal. Una venta al por menor se define como cualquier venta de bienes personales tangibles en el curso ordinario de los negocios. Una vez que la empresa se registra como minorista, debe presentar periódicamente un informe y remitir todos los impuestos que debe cobrar a sus clientes. Cada minorista con una obligación anual promedio de impuestos por ventas y uso de menos de 5 50 solo necesita presentar una declaración de impuestos por ventas y uso por cada año calendario, antes del 15 de enero. Los minoristas con mayores ventas anuales deben presentar con más frecuencia, hasta una declaración cada mes para los minoristas con ventas mensuales de al menos 6 600.

Los minoristas dentro de ciertos mercados no están obligados a cobrar ningún impuesto sobre las ventas porque, por ejemplo, las ventas a entidades gubernamentales como escuelas y distritos escolares están exentas del pago del impuesto sobre las ventas. Para fines de mantenimiento de registros, cuando un cliente afirma que está exento del impuesto sobre las ventas, debe solicitar una copia de su Certificado de Exención del Impuesto sobre las Ventas/Uso para guardarlo en sus registros. Las entidades gubernamentales están automáticamente exentas y, por lo general, no reciben certificados de exención. En cada factura, debe anotar el número de exención aplicable para el cliente que solicita una exención del impuesto sobre las ventas.

Compras realizadas por Agencias Gubernamentales Que Reclaman una Exención del Impuesto sobre las Ventas

Aquí hay algunas pautas adicionales para tratar las compras realizadas por entidades gubernamentales, basadas en su método de facturación:

• Facturación directa. Las ventas que se facturan directamente a una agencia gubernamental pueden quedar exentas de impuestos sin una orden de compra ni documentación adicional.
• Efectivo, cheque personal o tarjeta bancaria personal. Las compras pagadas con efectivo o con un cheque personal, tarjeta de crédito personal o tarjeta de débito personal no pueden estar exentas de impuestos a menos que la persona que realiza la compra presente una orden de compra emitida por la agencia gubernamental que identifique el artículo o artículos específicos que se comprarán. Debe conservar una copia de la orden de compra en sus registros y debe identificar la transacción en ese documento.
• Otras tarjetas de crédito o débito. Las compras pagadas con una Tarjeta de Adquisiciones del Estado de Maine que se cargue directamente al Estado de Maine pueden quedar exentas de impuestos solo si conserva la documentación que identifica a la agencia gubernamental y la fecha de transacción de venta, el precio de venta, el artículo o artículos comprados y el número completo de la tarjeta.

Sin Impuesto sobre las Ventas en las Transacciones de Reventa

Las compras de bienes para reventa deben estar exentas del impuesto sobre las ventas de Maine (generalmente) del 5,5% en las siguientes circunstancias:

• Debe obtener un certificado de reventa del Asesor Fiscal Estatal.
• Debe indicar específicamente en la orden de compra, ya sea escrita u oral, que la propiedad se compra para reventa.
• La propiedad comprada debe ser del tipo o tipos normalmente comprados para la reventa por la empresa, identificados como tales en el certificado de reventa emitido a la empresa compradora por el Asesor Fiscal Estatal.
• El vendedor debe obtener o tener en el archivo una copia del certificado de reventa de la empresa que sea válido en la fecha de la venta.
• La copia del certificado de reventa debe estar firmada por uno de los propietarios de negocios o una persona autorizada.

Si por alguna razón la empresa no califica para recibir un certificado de reventa, se ofrece un reembolso o crédito por el impuesto sobre las ventas pagado por los bienes realmente comprados para reventa. Este reembolso o crédito se cobra en la declaración de impuestos sobre ventas y uso en el período en que se realiza la compra.

Impuesto sobre el uso

El» impuesto sobre el uso » es un sustituto del impuesto sobre las ventas cuando no se aplica o no es igual a la misma tasa que la tasa del impuesto sobre las ventas de Maine. Una compra hecha fuera del estado es el tipo de transacción más común sujeta al impuesto de uso. Algunos de los artículos gravables más comúnmente comprados fuera de Maine son suministros de oficina. Muchas de las exenciones que se aplican al impuesto sobre las ventas también se aplican al impuesto sobre el uso, como los bienes comprados para su reventa. Esto significa que si compra sus productos fuera de Maine, debe poder proporcionar una copia de su certificado de reventa al vendedor y evitar pagar el impuesto de ventas y uso de Maine a un proveedor de otro estado.

Conclusión

En resumen, si su negocio se ajusta a los criterios de minorista, debe registrarse en el Estado de Maine para obtener un certificado de minorista. A continuación, debe cobrar el impuesto sobre las ventas y presentar una declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de Maine, como mínimo anualmente. Debe presentar una declaración incluso si no recaudará ningún impuesto sobre las ventas porque puede estar tratando únicamente con entidades gubernamentales exentas del impuesto sobre las ventas. Por último, al obtener un certificado de reventa para proporcionar a los vendedores a los que compra bienes para reventa, debería poder evitar pagar el (generalmente) 5.5% de impuesto a las ventas de Maine.

Esta información se proporciona como asesoramiento general. Debe buscar asesoramiento más específico adaptado a su negocio consultando a uno de nuestros abogados calificados y a su profesional de impuestos comerciales.