¿Qué es una disposición descalificadora con opciones de acciones de incentivo, qué puede causarla y por qué le importa a mi empresa?

Disposición descalificadora es el término legal para vender, transferir o intercambiar acciones ISO antes de cumplir con los requisitos del período de tenencia ISO: dos años a partir de la fecha de concesión y un año a partir de la fecha de ejercicio. Si vende, transfiere, regala o corta las acciones demasiado pronto, pierde los beneficios fiscales de las ISO que se producen con una disposición que califica. El cronograma a continuación ilustra el concepto del período de tenencia, mostrando cuánto tiempo debe conservar las acciones para evitar una disposición descalificante y hacer una disposición calificada en venta.

Las transferencias de acciones ISO a un cónyuge, a un corredor (sin cambio de título legal), en un divorcio o después de su muerte no son disposiciones. Sin embargo, un regalo a alguien que no sea su cónyuge, incluida una transferencia a un fideicomiso irrevocable, es una disposición.

Su empresa recibe una deducción de impuestos cuando realiza una disposición descalificadora igual a la cantidad de ingresos ordinarios que reconoce por su venta anticipada. Necesita reportar este ingreso en su Formulario W-2. Por lo tanto, las empresas utilizan varios métodos para rastrear las ventas de acciones. Estos métodos incluyen informes de venta obligatorios, encuestas e incluso requisitos para mantener las acciones en una cuenta en una determinada empresa de corretaje o agente de transferencia hasta que se complete el período de tenencia.

Consulte las preguntas frecuentes relacionadas con ejemplos del tratamiento fiscal cuando participa en una disposición descalificadora.