2 Raisons D’Envisager Une Fiducie Dynasty

Lors du transfert de patrimoine à la génération suivante, de nombreuses familles préfèrent faire des dons en fiducie aux membres plus jeunes de la famille plutôt que de donner purement et simplement les actifs. Le don d’actifs à une fiducie présente de nombreux avantages, notamment la protection des actifs, la planification fiscale et le maintien du contrôle familial jusqu’à ce que le bénéficiaire atteigne l’âge adulte.

Une fiducie dynasty – toute fiducie qui dure plus d’une génération en dessous de celle du constituant — peut être un outil de planification successorale utile pour les familles multigénérationnelles. Bien qu’il soit important de prendre en compte les avantages et les limites de toute stratégie de transfert de patrimoine, les fiducies Dynasty présentent deux avantages uniques qui les rendent attrayantes.

• Exemption de la taxe sur les transferts de génération (TPS)

Selon l’American Bar Association, la taxe sur la TPS est imposée sur les transferts d’actifs aux petits-enfants et aux descendants les plus éloignés qui dépassent les limites d’exemption, de sorte que le cédant ne peut pas éviter les taxes de transfert en « sautant » une génération. La TPS ne remplace pas les taxes sur les dons et les successions; elle est plutôt perçue en plus de ces taxes. Un particulier peut donner jusqu’à 11,4 millions de dollars d’actifs (le montant exonéré de la TPS) à une fiducie en 2019. Les actifs des fiducies sont protégés de la taxation des transferts aussi longtemps que le document de fiducie et la loi de l’État le permettent.

Les fiducies Dynasty profitent de l’exonération de la taxe fédérale sur la TPS en retirant le patrimoine familial du régime d’impôt sur les transferts tant que la fiducie existe et que le revenu et le capital sont utilisés pour profiter à chaque génération suivante. De plus, un avantage supplémentaire est que l’exonération de la TPS peut souvent être prolongée en transférant des actifs assujettis à des remises d’évaluation.

• Les fiducies constituantes Ajoutent une autre couche d’avantage fiscal

Dans la plupart des cas, les fiducies constituantes traitent le créateur de la fiducie comme le propriétaire des actifs de la fiducie aux fins de l’impôt sur le revenu, de sorte que le capital de la fiducie puisse croître en franchise d’impôt sur le revenu. La structuration de la fiducie en tant que fiducie constituante ajoute une deuxième couche d’avantage fiscal à une fiducie Dynasty.

Plus précisément, les avantages en matière de planification successorale du transfert d’actifs sont renforcés par le fait que le constituant effectue les paiements d’impôt sur le revenu au lieu de la fiducie. Autrement dit, les actifs de la fiducie ne sont pas réduits par l’impôt sur le revenu. En outre, tout impôt sur le revenu payé par le constituant réduit la taille de la succession imposable globale du constituant lors du calcul de l’impôt sur la succession.

Une fiducie Dynasty convient-elle à Vous et à votre famille?

Il existe une variété de stratégies que vous pouvez mettre en œuvre à l’aide des fiducies Dynasty, il est donc important de discuter de vos options avec un avocat en planification successorale et un expert-comptable agréé (CPA).

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