Certificats de Détaillant du Maine, Certificats de Revente et Taxe de Vente et d’utilisation

Jonathan P. Bench, Esq.

Résumé

• Chaque entreprise qui vend des biens meubles corporels dans le Maine doit obtenir un certificat de détaillant (il s’agit du processus d’enregistrement de la taxe de vente) et percevoir et verser la taxe de vente de ses clients;
• Tous les détaillants doivent déterminer s’ils peuvent être admissibles à un certificat de revente, ce qui leur permettra d’économiser (généralement) 5.taxe de vente de 5% qu’ils paient actuellement lors de l’achat de biens; et
• Tous les détaillants doivent produire une déclaration de revenus de vente et d’utilisation du Maine chaque année, même s’ils ne percevront aucune taxe de vente (par exemple pour les ventes à des entités gouvernementales comme les écoles et les districts scolaires).

Taxe de vente et Déclaration de taxe de vente et d’utilisation

Chaque entreprise engagée dans des « ventes au détail » est un détaillant qui doit s’inscrire auprès de l’évaluateur fiscal de l’État. Une vente au détail est définie comme toute vente de biens meubles corporels dans le cours normal des affaires. Une fois l’entreprise enregistrée en tant que détaillant, elle doit soumettre périodiquement un rapport et verser toutes les taxes qu’elle est tenue de percevoir auprès de ses clients. Chaque détaillant dont la taxe annuelle moyenne sur les ventes et l’utilisation est inférieure à 50 $ n’a besoin que de produire une déclaration de taxe sur les ventes et l’utilisation pour chaque année civile, au plus tard le 15 janvier. Les détaillants dont les ventes annuelles sont plus élevées doivent produire plus fréquemment, jusqu’à une déclaration par mois pour les détaillants dont les ventes mensuelles sont d’au moins 600 $.

Les détaillants de certains marchés ne sont pas tenus de percevoir de taxe de vente parce que, par exemple, les ventes à des entités gouvernementales telles que les écoles et les districts scolaires sont exemptées du paiement de la taxe de vente. À des fins de tenue de documents, lorsqu’un client prétend qu’il est exonéré de la taxe de vente, vous devez demander une copie de son Certificat d’exonération de la taxe de vente / d’utilisation à conserver avec vos dossiers. Les entités gouvernementales sont automatiquement exemptées et ne reçoivent généralement pas de certificats d’exemption. Sur chaque facture, vous devez noter le numéro d’exonération applicable pour le client qui demande une exonération de taxe de vente.

Achats effectués par des Organismes gouvernementaux Qui demandent une exonération de la taxe de vente

Voici quelques conseils supplémentaires pour traiter les achats effectués par des entités gouvernementales, en fonction de votre méthode de facturation:

• Facturation directe. Les ventes qui sont facturées directement à une agence gouvernementale peuvent être exonérées d’impôt sans bon de commande ni documentation supplémentaire.
• Espèces, chèque personnel ou carte bancaire personnelle. Les achats payés en espèces ou avec un chèque personnel, une carte de crédit personnelle ou une carte de débit personnelle ne peuvent être exonérés d’impôt que si la personne effectuant l’achat présente un bon de commande émis par l’agence gouvernementale qui identifie le ou les articles spécifiques à acheter. Vous devez conserver une copie du bon de commande dans vos dossiers et identifier la transaction sur ce document.
• Autres cartes de crédit ou de débit. Les achats payés avec une carte d’approvisionnement de l’État du Maine facturée directement à l’État du Maine peuvent être exonérés d’impôt uniquement si vous conservez des documents identifiant l’agence gouvernementale et la date de la transaction de vente, le prix de vente, le ou les articles achetés et le numéro de carte complet.

Pas de taxe de vente sur les transactions de revente

Les achats de biens destinés à la revente devraient être exonérés de la taxe de vente du Maine (généralement) de 5,5% dans les circonstances suivantes:

• Vous devez obtenir un certificat de revente de l’évaluateur fiscal de l’État.
• Vous devez expressément indiquer dans le bon de commande, écrit ou oral, que le bien est acheté pour la revente.
• La propriété achetée doit être du type ou des types habituellement achetés pour la revente par l’entreprise, identifiés comme tels sur le certificat de revente délivré à l’entreprise acheteuse par l’évaluateur fiscal de l’État.
• Le vendeur doit obtenir ou avoir au dossier une copie du certificat de revente de l’entreprise valide à la date de la vente.
• La copie du certificat de revente doit être signée par l’un des propriétaires d’entreprise ou un particulier autorisé.

Si, pour une raison quelconque, l’entreprise n’est pas admissible à recevoir un certificat de revente, un remboursement ou un crédit est disponible pour la taxe de vente payée sur les marchandises réellement achetées pour la revente. Ce remboursement ou crédit est pris sur la déclaration de taxe de vente et d’utilisation de la période au cours de laquelle l’achat est effectué.

Taxe d’utilisation

« Taxe d’utilisation » remplace la taxe de vente lorsqu’elle ne s’applique pas ou n’est pas égale au même taux que le taux de la taxe de vente du Maine. Un achat effectué à l’étranger est le type de transaction le plus courant soumis à la taxe d’utilisation. Certains des articles taxables les plus couramment achetés à l’extérieur du Maine sont des fournitures de bureau. Bon nombre des exemptions qui s’appliquent à la taxe de vente s’appliquent également à la taxe d’utilisation, comme les biens achetés pour la revente. Cela signifie que si vous achetez vos marchandises en dehors du Maine, vous devriez pouvoir fournir une copie de votre certificat de revente au vendeur et éviter de payer la taxe de vente et d’utilisation du Maine à un fournisseur hors de l’État.

Conclusion

En résumé, si votre entreprise répond aux critères du détaillant, vous devez vous inscrire auprès de l’État du Maine pour obtenir un certificat de détaillant. Ensuite, vous devez collecter la taxe de vente et produire une déclaration de revenus des ventes et de l’utilisation du Maine, au moins une fois par an. Vous devez produire une déclaration même si vous ne percevrez aucune taxe de vente, car vous traitez peut-être uniquement avec des entités gouvernementales exemptées de taxe de vente. Enfin, en obtenant un certificat de revente à fournir aux vendeurs auprès desquels vous achetez des biens pour les revendre, vous devriez pouvoir éviter de payer le (généralement) 5.Taxe de vente du Maine de 5%.

Ces informations sont fournies à titre de conseils généraux. Vous devriez rechercher des conseils plus spécifiques adaptés à votre entreprise en consultant l’un de nos avocats qualifiés et votre professionnel de la fiscalité des entreprises.