Préparation, Format et Exemple de Feuille de calcul comptable
La feuille de calcul comptable est un outil très utile préparé par les comptables et les comptables de manière ordonnée pour résumer les données pour les états financiers. C’est l’étape finale du cycle comptable. Cette feuille de calcul est composée de rapports de fin d’exercice tels que la balance de vérification non ajustée, puis les écritures d’ajustement, puis la balance de vérification et les états financiers ajustés.
Format de feuille de calcul comptable
Fondamentalement, ce format de feuille de calcul est un tableur de suivi des étapes du cycle comptable. Il s’agit d’une feuille de calcul à six colonnes, chaque colonne ayant des colonnes de débit et de crédit avec un montant de calcul total à la fin.
Préparation
Lorsque la direction comptable d’une unité commerciale a l’intention de préparer une feuille de calcul pour les ajustements comptables à la place de l’affichage desdits ajustements dans les comptes du grand livre concernés, ladite feuille de calcul est développée en adoptant la procédure suivante:
- Les colonnes de la feuille de calcul comptable comprennent i. nom du compte, ii. balance de vérification, iii. ajustements et iv) balance de vérification finale ou ajustée
- À l’exception de la colonne nom du compte, toutes les autres colonnes sont divisées en deux sous-colonnes pour le débit et le crédit.
- Les soldes sont tirés de la balance de vérification originale qui est en fait une balance de vérification non ajustée et sont écrits dans la colonne de la balance de vérification de la feuille de travail;
- Les écritures de journal ajustées sont enregistrées dans la colonne « ajustements » de la feuille de travail et les comptes pertinents sont débités et crédités en conséquence sur la base des informations fournies dans les ajustements
- Les nouveaux soldes sont calculés après l’insertion des ajustements et sont inscrits dans la dernière colonne de la feuille de travail intitulée « balance de vérification ajustée ». De cette façon, nous obtenons une balance de vérification ajustée qui est prête à être utilisée pour la préparation des comptes finaux;
- Les colonnes débit et crédit de cette balance de vérification ajustée pour confirmer l’exactitude arithmétique des ajustements et des calculs effectués.
Exemple
Voici l’exemple de feuille de calcul comptable des traders M / s A au 31 décembre.
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M/s A Commerçants
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Feuille de calcul comptable
31 décembre
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| POSTES | BALANCE DE VÉRIFICATION (NON AJUSTÉE) |
AJUSTEMENTS | BALANCE DE VÉRIFICATION (AJUSTÉE) |
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| Dr. | Cr. | Dr. | Cr. | Dr. | Cr. | |
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Argent liquide en main
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4,500
|
–
|
–
|
–
|
4,500
|
–
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Espèces à la banque
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3,700
|
–
|
–
|
–
|
3,700
|
–
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|
Comptes débiteurs
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2,500
|
–
|
–
|
–
|
2,500
|
–
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Location prépayée
|
1,500
|
–
|
–
|
–
|
1,500
|
–
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|
Meubles
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2,700
|
–
|
–
|
–
|
2,700
|
–
|
|
Machines
|
4,000
|
–
|
–
|
–
|
4,000
|
–
|
|
Terrain
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5,000
|
–
|
–
|
–
|
5,000
|
–
|
|
Honoraires à recevoir
|
–
|
–
|
100
|
–
|
100
|
–
|
|
Supplies expenses
|
2,600
|
200
|
2400
|
–
|
||
|
Supplies inventory
|
–
|
–
|
200
|
–
|
200
|
–
|
|
Advertisement expenses
|
1,200
|
–
|
–
|
–
|
1200
|
–
|
|
Salaries expenses
|
500
|
400
|
900
|
|||
|
Depreciation
|
–
|
–
|
150
|
–
|
150
|
–
|
|
Bad debts expenses
|
–
|
–
|
50
|
–
|
50
|
–
|
|
Compte à payer
|
–
|
1,000
|
–
|
–
|
–
|
1,000
|
|
Billets à payer
|
–
|
2,000
|
–
|
–
|
–
|
2,000
|
|
Accumulés amortissement
|
–
|
500
|
–
|
150
|
–
|
650
|
|
Provisions pour créances douteuses
|
–
|
100
|
–
|
50
|
–
|
150
|
|
Emprunts bancaires
|
–
|
2,000
|
–
|
–
|
2,000
|
|
|
Capital
|
–
|
18,000
|
–
|
–
|
18,000
|
|
|
Recettes
|
–
|
3,800
|
–
|
100
|
–
|
3900
|
|
Commission reçue
|
–
|
800
|
500
|
–
|
300
|
|
|
Commission non méritée
|
–
|
–
|
–
|
500
|
–
|
500
|
|
Traitements à payer
|
–
|
–
|
–
|
400
|
–
|
400
|
|
Total
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28,200
|
28,200
|
1,400
|
1,400
|
28,900
|
28,900
|
Pour votre commodité, vous pouvez également préparer une feuille de calcul à 10 colonnes en ajoutant une colonne de compte de résultat et de bilan. Ici, les détenteurs de livres et les étudiants peuvent télécharger librement un modèle de feuille de calcul comptable dans excel.