Qu’est-ce qu’une disposition disqualifiante avec des options d’achat d’actions incitatives, qu’est-ce qui peut en être la cause et pourquoi mon entreprise s’en préoccupe-t-elle?

La disposition disqualifiante est le terme légal pour vendre, transférer ou échanger des actions ISO avant de satisfaire aux exigences de durée de détention ISO: deux ans à compter de la date d’octroi et un an à compter de la date d’exercice. Si vous vendez, transférez, offrez ou vendez le stock trop tôt, vous perdez les avantages fiscaux des ISO qui surviennent lors d’une disposition admissible. Le calendrier ci-dessous illustre le concept de la période de détention, indiquant combien de temps vous devez conserver les actions pour éviter une disposition disqualifiante et effectuer une disposition admissible lors de la vente.

Les transferts d’actions ISO à un conjoint, à un courtier (sans changement de titre légal), lors d’un divorce ou après votre décès ne sont pas des dispositions. Cependant, un don à une personne autre que votre conjoint, y compris un transfert à une fiducie irrévocable, est une disposition.

Votre entreprise reçoit une déduction fiscale lorsque vous effectuez une disposition disqualifiante égale au montant du revenu ordinaire que vous comptabilisez pour votre vente anticipée. Il doit déclarer ce revenu sur votre formulaire W-2. Par conséquent, les entreprises utilisent diverses méthodes pour suivre les ventes d’actions. Ces méthodes comprennent des rapports de vente obligatoires, des enquêtes et même des exigences pour conserver les actions dans un compte chez une certaine société de courtage ou un agent de transfert jusqu’à la fin de la période de détention.

Consultez une FAQ connexe avec des exemples de traitement fiscal lorsque vous effectuez une disposition disqualifiante.