7 a visszavonhatatlan életbiztosítási bizalom (ILIT) okai)

az emberek sok okból vásárolnak életbiztosítást, és olyan egyedi funkciókat kínál, amelyek sok más pénzügyi termékben nem találhatók meg. Például tőkeáttétel, különösen a politika első éveiben, ahol kis prémiumot fizet egy nagy halálozási juttatás lezárásáért, vagy a likviditás időzítésének képességéért egy eseményre (a halálozási juttatás).

mi az a visszavonhatatlan életbiztosítási bizalom (ILIT)?

egy visszavonhatatlan életbiztosítási trust (ILIT) jön létre, hogy a saját és ellenőrzése egy távú vagy állandó életbiztosítási kötvény vagy politikák, amíg a biztosított él, valamint kezelni és elosztani a bevételt, hogy fizetik ki a biztosított halála után. Egy ILIT saját egyéni és második meghalni életbiztosítási kötvények. A második halál politikája két életet biztosít, és csak a második halál után fizet haláleseti juttatást.

az ILIT-nek több pártja van: az adományozó, a vagyonkezelők és a kedvezményezettek. Az adományozó általában létrehozza és finanszírozza az ILIT-et. Az ILIT-nek tett ajándékok vagy átutalások állandóak, az adományozó pedig feladja az irányítást a vagyonkezelőnek. A vagyonkezelő kezeli az ILIT-et, a kedvezményezettek pedig elosztást kapnak.

fontos, hogy az adományozó elkerülje az életbiztosítási kötvény esetleges tulajdonjogát, és minden fizetett díjnak az ILIT tulajdonában lévő folyószámláról kell származnia.

ha az adományozó meglévő életbiztosítási kötvényt ad át az ILIT – nek, van egy hároméves visszatekintési időszak, amelyben a halálozási juttatást be lehet vonni az adományozó birtokába.

ajándékozási problémák is felmerülhetnek, ha az átruházott kötvény nagy felhalmozott készpénzértékkel rendelkezik. Ha kérdés merül fel arról, hogy az adományozó képes-e fedezetet szerezni, és ellenőrizni szeretné a biztosíthatóságot, mielőtt kifizetné a bizalom megfogalmazásának költségeit, kérje meg az adományozót, hogy jelentkezzen a fedezetre, és sorolja fel a tulajdonosot a megnevezett bizalomként.

Miután az életbiztosító tett ajánlatot egy új alkalmazás, megfelelően felsorolja a bizalom, mint a tulajdonos lehet benyújtani, helyett az eredeti kérelmet. A házirendet ezután kiadják a trustnak.

miután létrehozták és finanszírozták, az ILIT számos célt szolgálhat, beleértve a következőket:

az ingatlanadók minimalizálása

ha Ön a tulajdonos és biztosított, akkor az életbiztosítási kötvény halálozási előnye bekerül a bruttó vagyonba. Ha azonban az életbiztosítás egy ILIT tulajdonában van, a haláleseti ellátásból származó bevétel nem része a biztosított bruttó vagyonának, és így nem tartozik az állami vagy szövetségi ingatlanadó hatálya alá.

megfelelő megfogalmazás esetén azonban az ILIT likviditást nyújthat az ingatlanadók, valamint egyéb adósságok és kiadások megfizetéséhez azáltal, hogy eszközöket vásárol az adományozó hagyatékából vagy kölcsön útján. Is, életre szóló ajándékokat segíthet csökkenteni az adóköteles ingatlan átadásával, eszközök a ILIT.

az ajándékozási adók elkerülése

a megfelelően kidolgozott ILIT elkerüli az ajándékozási következményeket, mivel az adományozó hozzájárulásait a kedvezményezetteknek adott ajándéknak tekintik. Az ajándékozási adók elkerülése érdekében elengedhetetlen, hogy a vagyonkezelő Crummey levél segítségével értesítse a bizalom kedvezményezettjeit arról a jogukról, hogy 30 napos időszakra visszavonhatják a hozzájárulások egy részét.

30 nap elteltével a vagyonkezelő felhasználhatja a járulékokat a biztosítási díj megfizetésére. A Crummey levél minősíti az átutalás az éves ajándék adó kizárása azáltal, hogy az ajándék egy jelen, nem pedig a jövőbeni kamat, így elkerülve annak szükségességét, hogy a legtöbb esetben a fájl egy ajándék adóbevallást.

2020-ban és 2021-ben évente 15 000 dollárt adhat annyi embernek, amennyit csak akar. A 15 000 dollár minden ajándékot magában foglal. Egy házaspár adhat az egyén egy kombinált $30,000 évente, ajándék-adómentes. Nincs korlátozás arra, hogy egy pár mennyi ajándékot tehet. Évente több mint 15 000 dollárt is adhat valakinek, ha a többletet 11 580 000 dollár 2020-ra és 11 700 000 dollár 2021-re alkalmazzák az életre szóló ingatlanadó-mentességre.

kormányzati ellátások

miután a bevételt egy életbiztosítási kötvény tulajdonában lévő ILIT segíthet megvédeni az ellátások a bizalom kedvezményezett, aki kap állami támogatást, mint például a társadalombiztosítási rokkantsági jövedelem vagy Medicaid. A vagyonkezelő gondosan ellenőrizheti, hogy a vagyonkezelőből származó elosztásokat hogyan használják fel, hogy ne zavarják a kedvezményezett állami juttatásokra való jogosultságát.

Vagyonvédelem

minden államnak különböző szabályai és korlátai vannak arra vonatkozóan, hogy mennyi pénzbeli értéket vagy haláleseti juttatást védenek a hitelezőkkel szemben. Az ILIT-ben e határértékeket meghaladó fedezet általában védve van az átengedő és/vagy kedvezményezett hitelezőivel szemben. A hitelezők azonban csatolhatják az ILIT-ből származó kifizetéseket.

disztribúciók

az ILIT vagyonkezelője diszkrecionális hatáskörrel rendelkezhet a disztribúciók végrehajtására és ellenőrzésére, amikor a kedvezményezettek megkapják az Ön politikájából származó bevételt. A biztosítási bevétel azonnal kifizethető az egyik vagy az összes kedvezményezettnek. Vagy megadhatja, hogy a kedvezményezettek hogyan és mikor kapják meg a disztribúciókat.

a vagyonkezelő mérlegelési jogkörrel is rendelkezhet az elosztások nyújtására, ha a kedvezményezettek bizonyos mérföldköveket érnek el, például elvégzik az egyetemet, első otthont vásárolnak vagy gyermeket vállalnak. Ez tényleg rajtad múlik. Ez hasznos lehet a második házasságokban az eszközök elosztásának biztosítása érdekében, vagy ha a bizalom adományozójának kiskorú gyermekei vannak, vagy pénzügyi védelemre van szükségük.

örökölt tervezés

a generációtranszfer-adó (GSTT) 40% – os adót vet ki mind az adományozónál 37,5 évnél fiatalabb, vagy az adományozónál több generációval fiatalabb, rokon személyek javára történő közvetlen ajándékokra, mind pedig a vagyonkezelői vagyonkezelésben történő átutalásokra.

gyakori példa az unokák ajándékozása gyermekek helyett. Az ILIT segít kihasználni a trust generation-skipping transfer (GST) adómentességének adományozóját azáltal, hogy ajándékokat használ a trustnak az életbiztosítási kötvény megvásárlásához és finanszírozásához. Mivel a haláleseti juttatásból származó bevételeket kizárják az adományozó hagyatékából, a család több generációja—gyermekek, unokák és dédunokák-részesülhetnek a vagyonkezelő vagyon—és GST-adó nélküli vagyonából.

adóügyi megfontolások

a visszavonhatatlan vagyonkezelőknek külön adóazonosító száma és nagyon agresszív jövedelemadó-ütemterve van. Az életbiztosításban felhalmozódó készpénzérték azonban mentes az adózástól, csakúgy, mint a halálozási juttatás. Tehát nincsenek adózási kérdések az ILIT tulajdonában lévő politikával kapcsolatban.

megfelelő tervezés esetén az ILIT lehetővé teszi a vagyonkezelő számára a felhalmozott készpénzértékhez való hozzáférést azáltal, hogy kölcsönöket és/vagy költségalapú kifizetéseket vesz fel, még akkor is, ha a biztosított életben van. Azonban, ha a haláleseti juttatás kifizetésre került, ha a bevétel a vagyonkezelőben marad, minden olyan befektetésből származó jövedelem, amelyet nem osztottak fel a kedvezményezetteknek, megadóztatható.

a lényeg

az ILITs egy hatékony eszköz, amelyet sok vagyonkezelési tervben figyelembe kell venni annak biztosítása érdekében, hogy politikáját a lehető legjobb módon használják családja javára. És még akkor is, ha a szövetségi birtok-és ajándékadó-mentesség 11 580 000 dollár (11 700 000 dollár 2021-ben), továbbra is tartozhat állami ingatlanadókkal. Sok állam 1 millió dollárral vagy annál kevesebbel kezdi meg az ingatlan adóztatását.