Cash receives Journal

a cash receives journal egy speciális folyóirat, amelyet egy vállalkozás készpénz átvételének rögzítésére használnak. A napló egyszerűen az összes bevétel időrendi felsorolása, beleértve a készpénzt és a csekkeket is, és időt takarít meg, elkerüli a Főkönyv túl sok részletét, és lehetővé teszi a feladatok elkülönítését. Egyes vállalkozásokban a pénzforgalmi naplót a készpénzfizetési naplóval kombinálják, és készpénzkönyvnek nevezik.

a pénzbevételek naplójában rögzített információkat a kiegészítő főkönyvekbe és a főkönyvben szereplő megfelelő számlákra történő közzétételre használják. A készpénz-átvételi napló az elsődleges bejegyzés könyve, és a napló bejegyzései nem képezik részét a kettős bejegyzés közzétételének.

a pénzforgalmi naplóban felsorolt információk

a pénzforgalmi napló formátuma általában többoszlopos. A naplóban szereplő információk olyan forrásdokumentumokból származnak, mint az átutalások, a készpénzbevételek utalványai és a csekkek, és általában a következőket tartalmazzák:

• tranzakció dátuma – a készpénz beérkezésének dátuma.
• tranzakciós hivatkozás – a tranzakció belső hivatkozása.
• Leírás-A tranzakció leírása, amely jelzi a jóváírandó számlát.
• Ledger folio – hivatkozás a leányvállalatra vagy a főkönyvre.
• összeg-a teljes készpénz-átvételi összeg.
• elemzési oszlopok – a készpénz-átvétel elemzése olyan típusokra, mint a követelések, készpénzértékesítés, állóeszköz-értékesítés, egyéb stb.

a készpénz átvételi típusú oszlopok az üzlet jellegétől függenek. Egyes vállalkozásoknak egyszerűen van egy oszlopuk a készpénz összegének rögzítésére, míg másoknak további oszlopokra van szükségük a követelések bevételeihez, az értékesítési kedvezményekhez, az állóeszközök értékesítéséhez, az új tőkéhez, a készpénzértékesítéshez stb. A pénzbevételek naplójának mindig tartalmaznia kell egy’ egyéb ‘ oszlopot, amely rögzíti azokat az összegeket, amelyek nem illeszkednek a fő kategóriák egyikébe sem.

fontos megérteni, hogy ha készpénz érkezik, még akkor is, ha csak egy nagyobb tranzakció egy részére vonatkozik, akkor a teljes tranzakció a pénzforgalmi naplóba kerül.

Cash receives Journal példa

a cash receives journal használata három lépésből áll.

1. az információkat a pénzforgalmi naplóban rögzítik a megfelelő forrásdokumentumokból, például banki befizetési könyvekből, bankszámlakivonat-kivonatokból és tanácsadói lapokból.
2. a készpénz-átvételi napló sorai a leányvállalati főkönyvek, például a követelések főkönyvének frissítésére szolgálnak.
3. a készpénz-átvételi napló oszlopát a Főkönyv frissítésére használják

meg kell jegyezni, hogy ha a vállalkozás leányvállalati főkönyvi ellenőrző számlákat tart fenn a főkönyvben, akkor csak a fenti 3.lépés része a kettős könyvelési feladásnak.

a Cash receives Journal Forrásdokumentumokból frissül

minden készpénzes nyugtát sorként rögzítenek a cash receives naplóban, az alábbi példa szerint. Ebben a példában azt feltételezzük, hogy a bevételek olyan ügyfelek készpénzgyűjtései, akik hitelértékesítéssel rendelkeznek, valamint készpénzértékesítésből származó bevételek.

minden sor a készpénzes nyugtából származó információkat jelenti.

Cash receives Journal a leányvállalati főkönyvek frissítésére szolgál

rendszeres (általában napi) alapon a cash receives folyóirat sorait használják a leányvállalati főkönyvek frissítésére. Általában a legtöbb pénzbevétel hitelértékesítési ügyfelektől származik, és a frissített leányvállalati főkönyv a követelések főkönyve. A fenti példában az 550-et az a ügyfél főkönyvi számlájára, a 350-et pedig a C ügyfélre teszik fel.

mivel a vállalkozás ellenőrző számlákat vezet a főkönyvben, maga a leányvállalat főkönyvében (ebben az esetben a követelések főkönyvében) szereplő bejegyzések nem képezik részét a kettős könyvelésnek, ez egyszerűen az egyes ügyfelektől beszedett összegek nyilvántartása.

pénzbevételek napló összegei a Főkönyv frissítéséhez használt összeg

minden számviteli időszak végén (általában havonta) a pénzbevételek napló oszlopának összegei a főkönyvi számlák frissítésére szolgálnak. Mivel a vállalkozás leányvállalati főkönyvi ellenőrző számlákat használ a főkönyvben, a kiküldetések a kettős könyvelési rendszer részét képezik.

a fenti példában a cash receives journal oszlop a hónap teljes összege 1050, és ebben az esetben a hitelértékesítési ügyfelek 900, a készpénzértékesítési bevételek pedig 150. A kettős könyvelési pénzbevételek naplóbejegyzése a következő lenne:

ebben az esetben a készpénzszámlára történő terhelés az ügyfelektől az adott időszakra beszedett készpénzt jelenti, ami növeli a készpénz.

a hitelbejegyzés a főkönyvi követelések ellenőrzési számlájára vonatkozik, és a hitelértékesítő ügyfelek fennálló összegének csökkenését jelenti. A pénzbevételek naplója más tételeket rögzített, például készpénzértékesítést, állóeszköz-értékesítést stb. ezután a hitel a megfelelő értékesítési vagy állóeszköz-elidegenítési számlára került volna.

Cash receives Journal and Discounts Allowed

az ügyfelek készpénzgyűjtéseinek rögzítésekor meglehetősen gyakori, hogy a cash receives journal tartalmaz egy engedményes oszlopot. Az engedélyezett kedvezmények oszlop használatával a vállalkozás a pénzbevételek napló segítségével rögzítheti a számlázott összeget, az engedélyezett kedvezményt és a készpénzes nyugtát. Ily módon a követelések főkönyvébe történő sorkiadások a teljes számlázott összegre vonatkoznak, és csak a megengedett kedvezmények oszlopösszege kerül közzétételre a főkönyvbe.

például, ha egy vállalkozás 490 készpénzt gyűjt be egy ügyféltől egy 500% – kal kevesebb 2% – os készpénzkedvezménnyel rendelkező hitelértékesítési Számla tekintetében, akkor a követelések főkönyvébe történő kiküldetés 500-ra vonatkozik az ügyfélfiók törlésére, és az engedélyezett kedvezmények oszlop összesen 10 (ebben az esetben feltételezzük, hogy csak egy tétel van a számviteli időszakra) a főkönyvi kedvezmények engedélyezett számlájára kerül.

Cash receives Journal Proof of Postings

a két ellenőrzés, amelyet a pénzbevételek kiküldését követően lehet elvégezni naplót a számviteli időszak végén annak igazolására, hogy az információkat helyesen továbbították a főkönyvekbe, az alábbiak szerint:

1. az összes leányvállalati főkönyvi egyenleg (ebben az esetben a követelések főkönyvében szereplő ügyfélszámla-egyenleg) összegének meg kell egyeznie a főkönyvi leányvállalati főkönyvi ellenőrző számla egyenlegével.
2. a főkönyvnek egyensúlyban kell lennie, vagyis a főkönyvi teljes terhelésnek meg kell egyeznie a teljes jóváírással.