mi az ösztönző részvényopciókkal kapcsolatos kizáró rendelkezés, mi okozhatja, és miért érdekli a cégemet?

kizáró rendelkezés az ISO részvények eladásának, átruházásának vagy cseréjének jogi ideje az ISO tartási időszak követelményeinek teljesítése előtt: a támogatás napjától számított két év és a gyakorlat időpontjától számított egy év. Ha túl hamar eladja, átadja, ajándékozza vagy rövidíti az állományt, elveszíti az ISO-k adókedvezményeit, amelyek minősítő hajlammal fordulnak elő. Az alábbi idővonal szemlélteti a tartási időszak fogalmát, bemutatva, hogy mennyi ideig kell megtartania a részvényeket, hogy megakadályozza a kizáró rendelkezést, és minősítő rendelkezést tegyen az eladáskor.

az ISO-állomány átruházása házastársra, brókerre (jogi cím megváltoztatása nélkül), váláskor vagy halála után nem diszpozíció. Azonban egy ajándék, hogy valaki más, mint a házastárs, beleértve a transzfer egy visszavonhatatlan bizalom, egy hajlam.

cége adólevonást kap, ha diszkvalifikáló rendelkezést hajt végre, amely megegyezik a korai eladáskor elismert rendes jövedelem összegével. Ezt a jövedelmet be kell jelentenie a W-2 űrlapon. Ezért a vállalatok különféle módszereket alkalmaznak a készletek értékesítésének nyomon követésére. Ezek a módszerek magukban foglalják a kötelező eladási jelentéseket, felméréseket, sőt azokat a követelményeket is, amelyek szerint az állományt egy bizonyos brókercég vagy átutalási ügynök számláján kell tartani, amíg a tartási időszak be nem fejeződik.

tekintse meg a kapcsolódó GYIK példákat az adóügyi bánásmódra, amikor kizáró rendelkezést folytat.