számviteli munkalap előkészítése, formátuma és példája
a számviteli munkalap egy nagyon hasznos eszköz, amelyet a könyvelők és a könyvelők rendezett módon készítenek a pénzügyi kimutatás adatainak összefoglalására. Ez a számviteli ciklus záró lépése. Ez a munkalap az év végi jelentésekből áll, mint például a kiigazítatlan próbaegyenleg, majd a bejegyzések kiigazítása, majd a kiigazított próbaegyenleg és a pénzügyi kimutatások.
számviteli munkalap formátum
alapvetően ez a munkalap formátum a számviteli ciklus lépéseinek nyomon követési táblázata. Ez egy hat oszlopos munkalap, minden oszlopnak terhelési és jóváírási oszlopai vannak, a végén teljes számítási összeggel.
előkészítés
amikor egy üzleti egység számviteli vezetése munkalapot kíván készíteni a számviteli kiigazításokhoz, ahelyett, hogy az említett kiigazításokat közzétenné az érintett főkönyvi számlákon, az említett munkalapot a következő eljárás elfogadásával dolgozzák ki:
- a számviteli munkalap oszlopai tartalmazzák az i. számlanevet, ii. próbaegyenleget, iii. kiigazításokat és iv) végleges vagy korrigált próbaegyenleget
- a számlanév oszlop kivételével az összes többi oszlop további két aloszlopra oszlik a terheléshez és a jóváíráshoz.
- az egyenlegek az eredeti próbaegyenlegből származnak, amely valójában nem korrigált próbaegyenleg, és a munkalap próbaegyenleg oszlopába van írva;
- a korrigált naplóbejegyzések a munkalap ‘kiigazítások’ oszlopában kerülnek rögzítésre, és a vonatkozó számlákat ennek megfelelően terhelik meg és írják jóvá a
- kiigazításokban megadott információk alapján. Ily módon korrigált próbaegyenleget kapunk, amely készen áll a végleges számlák elkészítésére;
- ennek a korrigált próbaegyenlegnek mind a terhelési, mind a jóváírási oszlopai, hogy megerősítsék mind a kiigazítások, mind a számítások számtani pontosságát.
példa
az alábbiakban bemutatjuk az M/s A kereskedők mintájának számviteli munkalapját December 31-én.
|
M / s a kereskedők
|
||||||
|
számviteli munkalap
December 31
|
||||||
| tételek | próbaegyenleg (nem korrigált) |
kiigazítások | próbaegyenleg (korrigált) |
|||
| Dr. | KR. | Dr. | KR. | Dr. | KR. | |
|
készpénz a kézben
|
4,500
|
–
|
–
|
–
|
4,500
|
–
|
|
készpénz a bankban
|
3,700
|
–
|
–
|
–
|
3,700
|
–
|
|
követelések
|
2,500
|
–
|
–
|
–
|
2,500
|
–
|
|
előre fizetett bérleti díj
|
1,500
|
–
|
–
|
–
|
1,500
|
–
|
|
bútor
|
2,700
|
–
|
–
|
–
|
2,700
|
–
|
|
gépek
|
4,000
|
–
|
–
|
–
|
4,000
|
–
|
|
Föld
|
5,000
|
–
|
–
|
–
|
5,000
|
–
|
|
kapott díj
|
–
|
–
|
100
|
–
|
100
|
–
|
|
Supplies expenses
|
2,600
|
200
|
2400
|
–
|
||
|
Supplies inventory
|
–
|
–
|
200
|
–
|
200
|
–
|
|
Advertisement expenses
|
1,200
|
–
|
–
|
–
|
1200
|
–
|
|
Salaries expenses
|
500
|
400
|
900
|
|||
|
Depreciation
|
–
|
–
|
150
|
–
|
150
|
–
|
|
Bad debts expenses
|
–
|
–
|
50
|
–
|
50
|
–
|
|
fizetendő számla
|
–
|
1,000
|
–
|
–
|
–
|
1,000
|
|
fizetendő jegyzetek
|
–
|
2,000
|
–
|
–
|
–
|
2,000
|
|
halmozott értékcsökkenés
|
–
|
500
|
–
|
150
|
–
|
650
|
|
behajthatatlan követelések utáni juttatások
|
–
|
100
|
–
|
50
|
–
|
150
|
|
banki kölcsönök
|
–
|
2,000
|
–
|
–
|
2,000
|
|
|
tőke
|
–
|
18,000
|
–
|
–
|
18,000
|
|
|
bevétel
|
–
|
3,800
|
–
|
100
|
–
|
3900
|
|
a Bizottság megkapta
|
–
|
800
|
500
|
–
|
300
|
|
|
nem szerzett jutalék
|
–
|
–
|
–
|
500
|
–
|
500
|
|
fizetendő fizetések
|
–
|
–
|
–
|
400
|
–
|
400
|
|
összesen
|
28,200
|
28,200
|
1,400
|
1,400
|
28,900
|
28,900
|
az Ön kényelme érdekében 10 oszlopos munkalapot is készíthet az eredménykimutatás és a mérleg oszlop hozzáadásával. Itt a könyvelők és a diákok szabadon letölthetik a számviteli munkalap sablont excel – ben.