hvad er en diskvalificerende disposition med incitamentsaktieoptioner, hvad kan forårsage det, og hvorfor er min virksomhed ligeglad?

diskvalificerende disposition er den juridiske betegnelse for salg, overførsel eller udveksling af ISO-aktier, før de opfylder kravene til ISO-holdingsperiode: to år fra tildelingsdatoen og et år fra udnyttelsesdatoen. Hvis du sælger, overfører, giver eller forkorter aktien for tidligt, mister du skattefordelene ved ISO ‘ er, der opstår med en kvalificerende disposition. Tidslinjen nedenfor illustrerer begrebet holdingsperiode, der viser, hvor længe du skal beholde aktierne for at forhindre en diskvalificerende disposition og foretage en kvalificerende disposition ved salg.

overførsler af ISO-aktier til en ægtefælle, til en mægler (uden ændring af juridisk titel), i en skilsmisse eller efter din død er ikke dispositioner. En gave til en anden end din ægtefælle, herunder en overførsel til en uigenkaldelig tillid, er dog en disposition.

din virksomhed modtager et skattefradrag, når du foretager en diskvalificerende disposition svarende til den almindelige indkomst, Du anerkender for dit tidlige salg. Det er nødvendigt at rapportere denne indkomst på din formular V-2. Derfor bruger virksomheder forskellige metoder til at spore aktiesalg. Disse metoder inkluderer obligatoriske salgsrapporter, undersøgelser og endda krav til at opbevare aktien på en konto hos et bestemt mæglerfirma eller overførselsagent, indtil holdingsperioden er afsluttet.

se en relateret ofte stillede spørgsmål med eksempler på den skattemæssige behandling, når du deltager i en diskvalificerende disposition.