2 Motivi per considerare un Dynasty Trust

Quando si trasferisce la ricchezza alla prossima generazione, molte famiglie preferiscono fare regali ai membri della famiglia più giovani in fiducia piuttosto che regalare i beni a titolo definitivo. Donare beni a un trust ha molti vantaggi, tra cui la protezione dei beni, la pianificazione fiscale e il mantenimento del controllo familiare fino a quando il beneficiario raggiunge l’età adulta.

Un dynasty trust—qualsiasi fiducia che dura più di una generazione al di sotto di quella del concedente—può essere un utile strumento di pianificazione immobiliare per le famiglie multi-generazionali. Mentre è importante considerare i vantaggi e le limitazioni di qualsiasi strategia di trasferimento di ricchezza, dynasty trust hanno due vantaggi unici che li rendono attraenti.

• Esenzione dalla Generation-Skipping Transfer Tax (GST)

Secondo l’American Bar Association, la tassa GST è imposta sui trasferimenti di attività a nipoti e discendenti più remoti che superano i limiti di esenzione, in modo che il cedente non possa evitare le tasse di trasferimento “saltando” una generazione. Il GST non è un sostituto per le tasse regalo e immobiliare; piuttosto, è riscossa in aggiunta a queste tasse. Un individuo può rinunciare a assets 11,4 milioni di beni (l’importo esentasse GST) a un trust in 2019. I beni fiduciari sono protetti dalla tassazione del trasferimento finché il documento fiduciario e la legge statale lo consentono.

Dynasty trusts approfitta dell’esenzione fiscale federale GST rimuovendo la ricchezza familiare dal sistema fiscale di trasferimento per tutto il tempo in cui la fiducia è esistente e il reddito e il capitale vengono utilizzati per beneficiare di ogni generazione successiva. Inoltre, un ulteriore vantaggio è che l’esenzione fiscale GST può spesso essere estesa trasferendo attività soggette a sconti di valutazione.

• I trust concedenti aggiungono un altro livello di beneficio fiscale

Nella maggior parte dei casi, i trust concedenti trattano il trust creator come proprietario delle attività fiduciarie ai fini dell’imposta sul reddito in modo che il trust principal possa crescere senza imposte sul reddito. Strutturare il trust come un trust concedente aggiunge un secondo livello di beneficio fiscale a un trust dynasty.

In particolare, i benefici di pianificazione immobiliare del trasferimento di attività sono potenziati dal concedente che effettua i pagamenti delle imposte sul reddito invece della fiducia. In altre parole, le attività nel trust non sono ridotte dalle imposte sul reddito. Inoltre, eventuali imposte sul reddito pagate dal concedente riducono le dimensioni del patrimonio imponibile complessivo del concedente nel calcolo delle imposte immobiliari.

È un Dynasty Trust giusto per te e la tua famiglia?

Ci sono una varietà di strategie che è possibile implementare utilizzando dynasty trust, quindi è importante discutere le opzioni con un avvocato di pianificazione immobiliare e Certified Public Accountant (CPA).

Leggi il nostro white paper sulla pianificazione dei regali a vita per saperne di più.