Che cos’è una disposizione squalificante con le stock option incentivanti, cosa può causarla e perché la mia azienda si preoccupa?

La disposizione di squalifica è il termine legale per vendere, trasferire o scambiare azioni ISO prima di soddisfare i requisiti del periodo di detenzione ISO: due anni dalla data di concessione e un anno dalla data di esercizio. Se vendi, trasferisci, regali o riduci lo stock troppo presto, perderai i benefici fiscali degli ISO che si verificano con una disposizione qualificata. La timeline di seguito illustra il concetto del periodo di detenzione, mostrando quanto tempo è necessario mantenere le azioni per evitare una disposizione squalificante e fare una disposizione di qualificazione in vendita.

I trasferimenti di azioni ISO a un coniuge, a un broker (senza cambio di titolo legale), in un divorzio o dopo la tua morte non sono disposizioni. Tuttavia, un regalo a qualcuno diverso dal tuo coniuge, incluso un trasferimento a un trust irrevocabile, è una disposizione.

La tua azienda riceve una detrazione fiscale quando fai una disposizione squalificante pari all’importo del reddito ordinario che riconosci per la tua vendita anticipata. Ha bisogno di segnalare questo reddito sul modulo W-2. Pertanto, le aziende utilizzano vari metodi per monitorare le vendite di azioni. Questi metodi includono rapporti di vendita obbligatori, sondaggi e persino requisiti per mantenere lo stock in un conto presso una determinata società di intermediazione o agente di trasferimento fino al completamento del periodo di detenzione.

Consulta una FAQ correlata con esempi del trattamento fiscale quando ti impegni in una disposizione squalificante.