Entrate di cassa Journal

Le entrate di cassa journal è un giornale speciale utilizzato per registrare la ricezione di denaro da un business. Il giornale è semplicemente un elenco cronologico di tutte le ricevute, inclusi contanti e assegni, e viene utilizzato per risparmiare tempo, evitare di ingombrare il registro generale con troppi dettagli e per consentire la segregazione dei doveri. In alcune aziende, il giornale incassi è combinato con il giornale esborsi di cassa ed è indicato come il libro di cassa.

Le informazioni registrate nel registro delle entrate di cassa vengono utilizzate per effettuare registrazioni ai registri consociati e ai relativi conti nel registro generale. Il diario della ricevuta di cassa è un libro di voci prime e le voci nel diario non fanno parte della registrazione a doppia entrata.

Informazioni elencate nel Registro incassi

Il formato del registro incassi è solitamente multi-colonna. Le informazioni nella rivista è preso da documenti di origine come le rimesse, ricevute di cassa buoni e assegni, e in genere include quanto segue:

• Data della transazione: la data in cui viene ricevuto il denaro.
• Transaction reference-un riferimento interno per la transazione.
• Descrizione-una descrizione della transazione che indica il conto da accreditare.
• Libro mastro-un riferimento alla contabilità controllata o generale.
• Importo-l’importo totale della ricevuta di cassa.
• Colonne di analisi-un’analisi della ricevuta di cassa in tipi come crediti, vendite di cassa, vendite di immobilizzazioni, altri ecc.

Le colonne del tipo di ricevuta di cassa dipenderanno dalla natura del business. Alcune aziende hanno semplicemente una colonna per registrare l’importo in contanti mentre altri hanno bisogno di colonne aggiuntive per i crediti ricevute, sconti di vendita, vendite di immobilizzazioni, nuovo capitale, vendite in contanti ecc. La rivista incassi dovrebbe sempre avere una colonna ‘altro’ per registrare gli importi che non rientrano in nessuna delle categorie principali.

È importante capire che se viene ricevuto denaro, anche se si riferisce solo a una parte di una transazione più ampia, l’intera transazione viene inserita nel registro incassi.

Esempio del registro incassi

L’utilizzo del registro incassi è un processo in tre fasi.

1. Le informazioni sono registrate nel registro delle entrate di cassa dai documenti di origine appropriati, come i libri di pagamento bancari, gli estratti conto bancari e le schede di consulenza.
2. Le voci del registro ricevute di cassa vengono utilizzate per aggiornare i registri consociati, ad esempio il registro crediti.
3. I totali della colonna registrazione ricevute di cassa vengono utilizzati per aggiornare la contabilità generale

Si noti che, se l’azienda gestisce conti di controllo contabilità controllata nella contabilità generale, solo il passaggio 3 precedente fa parte della registrazione della contabilità a doppia entrata.

La registrazione ricevute di cassa viene aggiornata dai documenti di origine

Ogni ricevuta di cassa viene registrata come voce nella registrazione ricevute di cassa come mostrato nell’esempio seguente. In questo esempio, si presume che le ricevute siano raccolte in contanti da clienti che hanno importi in sospeso per le vendite di credito e ricevute da vendite in contanti.

Ogni riga rappresenta le informazioni di una ricevuta di cassa.

Registro incassi Utilizzato per aggiornare i registri consociati

Su base regolare (solitamente giornaliera), le voci del registro incassi vengono utilizzate per aggiornare i registri consociati. Normalmente la maggior parte delle ricevute di cassa provengono da clienti di vendita di credito e il registro sussidiario aggiornato è il registro crediti. Nell’esempio precedente, 550 viene registrato nel conto contabile del cliente A e 350 nel cliente C. Quando si registra nel registro contabilità clienti, verrà incluso un riferimento alla pagina pertinente del registro incassi.

Poiché l’azienda mantiene i conti di controllo nella contabilità generale, le voci nella contabilità controllata stessa (in questo caso la contabilità clienti) non fanno parte della contabilità a doppia entrata, è semplicemente una registrazione degli importi raccolti da ciascun cliente.

Totali registro incassi utilizzati per aggiornare la contabilità generale

Alla fine di ogni periodo contabile (solitamente mensile), i totali della colonna registro incassi vengono utilizzati per aggiornare i conti registro generale. Poiché l’azienda utilizza conti di controllo contabilità controllata nel registro generale, le registrazioni fanno parte del sistema di contabilità a doppia entrata.

Nell’esempio precedente, il totale della colonna Entrate di cassa per il mese è 1.050 e in questo caso particolare rappresenta le entrate da clienti di vendita di credito di 900 e le entrate da vendite di cassa di 150. La doppia voce contabilità entrate di cassa voce di giornale sarebbe il seguente:

In questo caso il debito conto cassa rappresenta il denaro raccolto dalla clientela per il periodo, che aumenta l’attività di contante.

La voce di credito si riferisce al conto di controllo crediti nella contabilità generale e rappresenta la riduzione dell’importo in essere dai clienti di vendita del credito. Aveva il giornale incassi registrato altre voci quali vendite di cassa, vendite di immobilizzazioni ecc. quindi il credito sarebbe andato al conto di vendita o di dismissione delle immobilizzazioni appropriato.

Registro incassi e sconti consentiti

Quando si registrano incassi da clienti è abbastanza comune che il registro incassi includa una colonna sconti consentiti. Utilizzando una colonna sconti consentiti, l’azienda può utilizzare il registro incassi per registrare l’importo fatturato, lo sconto consentito e la ricevuta di cassa. In questo modo, le registrazioni dell’elemento pubblicitario nella contabilità clienti sono per l’intero importo fatturato e solo il totale della colonna sconti consentiti viene registrato nella contabilità generale.

Ad esempio, se un’azienda raccoglie contanti pari a 490 da un cliente in relazione a una fattura di vendita di credito pari a 500 meno il 2% di sconto in contanti, l’elemento pubblicitario registrato nel registro crediti sarà pari a 500 per cancellare l’account cliente e il totale della colonna sconti consentiti pari a 10 (in questo caso si supponga che vi sia un solo elemento per il periodo contabile) viene registrato nell’account sconti consentiti.

Entrate di cassa Giornale di Prova di post

ci sono due controlli che possono essere effettuati a seguito della pubblicazione delle entrate di cassa giornale alla fine di un periodo contabile per dimostrare che le informazioni sono state correttamente trasferite ai registri, come segue:

1. Il totale di tutti i saldi della contabilità controllata (in questo caso i saldi del conto cliente nella contabilità clienti) deve essere uguale al saldo del conto di controllo della contabilità controllata nella contabilità generale.
2. Il registro generale dovrebbe essere in equilibrio, vale a dire, gli addebiti totali nel registro generale dovrebbero essere uguali ai crediti totali.