Maine Retailer Certificates, Resale Certificates and Sales and Use Tax

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Jonathan P. Bench, Esq.

Sommario

  • Ogni azienda che vende beni personali tangibili nel Maine necessario ottenere un rivenditore certificato (questo è l’imposta sulle vendite ID processo di registrazione) e di raccogliere e rimettere le vendite fiscale dei propri clienti;
  • Tutti i rivenditori dovrebbero determinare se possono beneficiare di un certificato di rivendita, che permetterà loro di salvare il (generalmente) 5.5% di imposta sulle vendite che attualmente pagano al momento dell’acquisto di beni; e
  • Tutti i rivenditori devono presentare una dichiarazione dei redditi sulle vendite del Maine e utilizzare annualmente, anche se non riscuoteranno alcuna imposta sulle vendite (ad esempio per le vendite a entità governative come scuole e distretti scolastici).

Sales Tax and Sales and Use Tax Return

Ogni azienda impegnata in “vendite al dettaglio” è un rivenditore che deve registrarsi presso l’Assessor fiscale statale. Una vendita al dettaglio è definita come qualsiasi vendita di beni personali tangibili nel normale corso degli affari. Una volta che l’impresa si registra come rivenditore, deve periodicamente presentare un rapporto e rimettere tutte le tasse che è tenuto a raccogliere dai propri clienti. Ogni rivenditore con le vendite medie annuali e l’uso responsabilità fiscale di meno di $50 solo bisogno di file uno vendite e utilizzare dichiarazione dei redditi per ogni anno solare, entro il 15 gennaio. I rivenditori con maggiori vendite annuali devono presentare più frequentemente, fino a un ritorno ogni mese per i rivenditori con vendite mensili di almeno $600.

I rivenditori all’interno di determinati mercati non sono tenuti a riscuotere alcuna imposta sulle vendite perché, ad esempio, le vendite a entità governative come scuole e distretti scolastici sono esenti dal pagamento dell’imposta sulle vendite. Per scopi di registrazione, quando un cliente sostiene che è esente dall’imposta sulle vendite, si dovrebbe chiedere una copia del suo certificato di esenzione fiscale di vendita/uso da tenere con i record. Le entità governative sono automaticamente esenti e generalmente non vengono rilasciati certificati di esenzione. Su ogni fattura, è necessario indicare il numero di esenzione applicabile per il cliente che richiede un’esenzione dall’imposta sulle vendite.

Acquisti da parte di agenzie governative che richiedono un’esenzione dall’imposta sulle vendite

Ecco alcune indicazioni aggiuntive per gestire gli acquisti da parte di entità governative, in base al metodo di fatturazione:

  • Fatturazione diretta. Le vendite fatturate direttamente a un’agenzia governativa possono essere esenti da imposte senza un ordine di acquisto o alcuna documentazione aggiuntiva.
  • Contanti, assegno personale o carta di credito personale. Gli acquisti pagati in contanti o con assegno personale, carta di credito personale o carta di debito personale non possono essere esenti da imposta a meno che l’individuo che effettua l’acquisto presenti un ordine di acquisto emesso dall’agenzia governativa che identifica l’articolo specifico o gli articoli da acquistare. È necessario conservare una copia dell’ordine di acquisto nei record e identificare la transazione su tale documento.
  • Altre carte di credito o di debito. Gli acquisti pagati con una carta di approvvigionamento dello Stato del Maine che addebita direttamente allo Stato del Maine possono essere esenti da imposte solo se si conserva la documentazione che identifica l’agenzia governativa e la data della transazione di vendita, il prezzo di vendita, l’articolo o gli articoli acquistati e il numero completo della carta.

Nessuna imposta sulle vendite sulle transazioni di rivendita

Gli acquisti di beni per la rivendita dovrebbero essere esenti dall’imposta sulle vendite (generalmente) del 5,5% del Maine nelle seguenti circostanze:

  • È necessario ottenere un certificato di rivendita dal valutatore fiscale dello Stato.
  • È necessario specificare nell’ordine di acquisto, scritto o orale, che la proprietà è stata acquistata per la rivendita.
  • La proprietà acquistata deve essere del tipo o dei tipi ordinariamente acquistati per la rivendita dal business, identificato come tale sul certificato di rivendita rilasciato al business di acquisto da parte dello Stato Tax Assessor.
  • Il venditore deve ottenere o avere in archivio una copia del certificato di rivendita dell’azienda che è valido alla data della vendita.
  • La copia del certificato di rivendita deve essere firmata da uno degli imprenditori o da una persona autorizzata.

Se per qualche motivo l’azienda non si qualifica per ricevere un certificato di rivendita, è disponibile un rimborso o un credito per l’imposta sulle vendite pagata sui beni effettivamente acquistati per la rivendita. Questo rimborso o credito è preso sulle vendite e utilizzare dichiarazione dei redditi nel periodo in cui viene effettuato l’acquisto.

Use Tax

“Use tax” sostituisce l’imposta sulle vendite quando non si applica o non è uguale alla stessa aliquota dell’imposta sulle vendite del Maine. Un acquisto fatto fuori dallo stato è il tipo più comune di transazione soggetta a imposta d’uso. Alcuni degli elementi imponibili più comunemente acquistati al di fuori del Maine sono forniture per ufficio. Molte delle esenzioni che si applicano all’imposta sulle vendite si applicano anche all’imposta sull’uso, come i beni acquistati per la rivendita. Ciò significa che se acquisti le tue merci al di fuori del Maine, dovresti essere in grado di fornire una copia del tuo certificato di rivendita al venditore ed evitare di pagare le vendite del Maine e utilizzare le tasse a un fornitore fuori dallo stato.

Conclusione

In sintesi, se la vostra azienda si adatta ai criteri rivenditore, è necessario registrarsi con lo Stato del Maine per ottenere un certificato rivenditore. Successivamente, si dovrebbe raccogliere l’imposta sulle vendite e presentare un Maine vendite e utilizzare dichiarazione dei redditi, al minimo annuale. Dovresti presentare un reso anche se non raccoglierai alcuna imposta sulle vendite perché potresti trattare esclusivamente con entità governative esenti dall’imposta sulle vendite. Infine, ottenendo un certificato di rivendita da fornire ai venditori da cui acquisti beni per la rivendita, dovresti essere in grado di evitare di pagare (generalmente) 5.5% Imposta sulle vendite Maine.

Queste informazioni sono fornite come consulenza generale. Dovresti cercare un consulente più specifico su misura per la tua attività consultando uno dei nostri avvocati qualificati e il tuo professionista fiscale aziendale.