取消不能生命保険信託（ILIT）の7つの理由)

BY admin

| 5月 9, 2021

人々は多くの理由で生命保険を購入し、それは他の多くの金融商品には見られないいくつかのユニークな機能を提供しています。たとえば、レバレッジ、特にあなたが大きな死亡給付やイベント（死亡給付）に流動性を時間にする能力をロックするために小さな保険料を支払うポリ

取消不能生命保険信託（ILIT）とは何ですか？

取消不能生命保険信託（ILIT）は、被保険者が生きている間に定期または恒久的な生命保険または保険を所有および管理し、被保険者の死亡時に支払われた収入を管理および分配するために作成されます。 ILITは、生命保険のポリシーを死ぬために、個人と第二の両方を所有することができます。第二に死ぬポリシーは、二つの命を保証し、唯一の第二の死の際に死亡給付を支払います。

ILITには複数の当事者がいます：付与者、受託者、および受益者。権限付与者は、通常、ILITを作成し、資金を供給します。 ILITに行われた贈り物や転送は永久的であり、権限付与者は受託者に制御を放棄しています。受託者はILITを管理し、受益者は分配を受ける。

被付与者にとっては、生命保険の事故所有を避けることが重要であり、支払われる保険料はILITが所有する当座預金口座から支払われるべきである。

被付与者が既存の生命保険契約をILITに譲渡した場合、死亡給付を被付与者の財産に含めることができる三年間のルックバック期間があります。

譲渡される政策が大きな累積現金価値を持っている場合、贈与の問題もあります。そこにカバレッジを取得することができることを付与者についての質問があり、あなたが起草信託を持つことの費用を支払う前に保険性を確認

生命保険会社が新規申請の申し出を行った後、最初の申請を置き換えて、所有者としての信託を適切に上場することができます。その後、ポリシーが信頼に発行されます。

設立され、資金を供給されると、ILITは次のような多くの目的を果たすことができます：

不動産税の最小化

あなたが所有者であり、被保険者である場合、生しかし、生命保険がILITによって所有されている場合、死亡給付金からの収入は、被保険者の総財産の一部ではないため、州および連邦不動産課税の対象

しかし、ILITは適切に起草された場合、権限付与者の不動産から資産を購入するか、またはローンを通じて、不動産税、およびその他の債務および費用の支また、生涯の贈り物は、ILITに資産を転送することにより、あなたの課税不動産を減らすことができます。

贈与税の回避

適切に起草されたILITは、贈与者による寄付が受益者への贈り物とみなされるため、贈与税の影響を回避します。贈与税を避けるためには、受託者は、Crummeyの手紙を使用して、30日間の貢献のシェアを撤回する権利の信頼の受益者に通知することが重要です。

30日後、受託者は保険料を支払うために拠出金を使用することができます。 Crummeyの手紙はギフトに未来の興味よりもむしろ現在をすることによって年次ギフト税の除外のための移動を修飾し、従ってギフトの納税申告書をファイルするほとんどの場合必要性を避ける。

2020年と2021年には、あなたが好きなだけ多くの人に年間15,000ドルを与えることができます。 The15,000はすべてのギフトを取囲む。夫婦は、個々の組み合わせannually30,000毎年、ギフト非課税を与えることができます。カップルが作ることができる贈り物の総数に制限はありません。また、2020年のためのlifetime11,580,000と2021年のための$11,700,000のあなたの生涯の不動産税の免除に向けて適用されている過剰と誰かにyear15,000以上の年を与えることがで

政府給付

ILITが所有する生命保険からの収入を持つことは、社会保障障害所得やメディケイドなどの政府援助を受けている信託受益者の利益を保受託者は、政府の給付を受けるために受益者の適格性を妨げないように、信託からの分配がどのように使用されるかを慎重に制御することができ

資産保護

各州には、債権者から現金価値または死亡給付がどのくらい保護されているかについて、異なる規則と制限があります。 ILITに保持されているこれらの制限を超えるカバレッジは、一般的に、付与者および/または受益者の債権者から保護されています。債権者は、しかし、ILITから作られた任意の分布を添付することができます。

分配

ILITの受託者は、受益者があなたのポリシーの収入を受け取るときに分配と制御を行うための裁量権を持つことができます。保険収入は、あなたの受益者のいずれかまたはすべてにすぐに支払うことができます。または、受益者がいつどのように分配を受けるかを指定することもできます。

受託者は、受益者が大学を卒業したり、最初の家を購入したり、子供を産んだりするなど、特定のマイルストーンを達成した場合にも、分配を提供する裁量を持つことができる。それは本当にあなた次第です。これは、資産がどのように分配されるか、または信託の付与者に未成年者であるか、財政的保護が必要な子供がいるかどうかを確認するための第二の結婚に有用であり得る。

レガシープランニング

世代スキップ移転税（GSTT）は、ドナーよりも37.5歳以上若い無関係の人またはドナーよりも若い世代以上の関係者への、またはその利益のために、信託におけるあからさまな贈り物および移転の両方に40％の税金を課している。

一般的な例は、子供の代わりに孫に贈与することです。 ILITは、生命保険を購入し、資金を供給するために信託への贈り物を使用することにより、信託の世代スキップ転送（GST）免税の付与者を活用するのに役立ち死亡給付金からの収入は、付与者の不動産から除外されているので、家族の複数の世代—子供、孫、およびひ孫-は、不動産とGST税のない信託の資産から利益を

税務上の考慮事項

取消不能信託は、別個の納税識別番号と非常に積極的な所得税スケジュールを持っています。しかし、生命保険に蓄積する現金価値は、死亡給付と同様に課税されません。だから、ILITで所有されているポリシーを持つことに税務上の問題はありません。

適切に設計されていれば、ILITは、被保険者が生きている間であっても、コストベースで融資および/または分配を受けることにより、受託者が累積現金価値しかし、死亡給付が支払われた後、収益が信託に残っている場合、受益者に分配されていない投資収益は課税される可能性があります。

一番下の行

Ilitは、あなたのポリシーがあなたの家族に利益をもたらすために可能な限り最良の方法で使用されることを確実にするために、多くのウルス-マネジメント-プランで考慮されるべき強力なツールです。そして、federal11,580,000（2021年に$11,700,000）の連邦不動産および贈与税の免除でさえ、州の不動産税を負うことはまだ可能です。多くの州はyour1百万またはより少しであなたの財産に課税し始める。