Kontantindtægtsjournal

kontantindtægtsjournalen er en speciel journal, der bruges til at registrere en virksomheds modtagelse af kontanter. Tidsskriftet er simpelthen en kronologisk liste over alle kvitteringer inklusive både kontanter og checks, og bruges til at spare tid, undgå rod i hovedbogen med for mange detaljer, og for at muliggøre adskillelse af pligter. I nogle virksomheder kombineres kontantindtægtsjournalen med kontantudbetalingsjournalen og kaldes kontantbogen.

de oplysninger, der er registreret i kontantindtægtskladden, bruges til at foretage bogføringer til datterselskaberne og til relevante konti i hovedbogen. Kassekvitteringskladden er en bog med primær post, og posterne i journalen er ikke en del af dobbeltindførelsen.

oplysninger, der er anført i Kontantindtægtskladden

kontantindtægtskladdeformatet er normalt multi-kolonne. Oplysningerne i tidsskriftet er hentet fra kildedokumenter såsom pengeoverførsler, kontante kvitteringer kuponer og checks, og inkluderer typisk følgende:

• Transaktionsdato – den dato, hvor kontanterne modtages.
• Transaktionsreference – en intern reference for transaktionen.
• Beskrivelse – En beskrivelse af transaktionen, der angiver den konto, der skal krediteres.
• Ledger folio – en henvisning til datterselskabet eller hovedbogen.
• beløb-det samlede kontantkvitteringsbeløb.
• Analysekolonner – en analyse af kontantkvitteringen i typer som tilgodehavender, kontantsalg, salg af anlægsaktiver, andet osv.

kolonnerne for kvitteringstype afhænger af virksomhedens art. Nogle virksomheder har simpelthen en kolonne til at registrere kontantbeløbet, mens andre har brug for yderligere kolonner til tilgodehavender, salgsrabatter, salg af anlægsaktiver, ny kapital, kontantsalg osv. Kontantindtægtskladden skal altid have en kolonne ‘andet’ til registrering af beløb, der ikke passer ind i nogen af hovedkategorierne.

det er vigtigt at forstå, at hvis der modtages kontanter, selvom det kun vedrører en del af en større transaktion, indtastes hele transaktionen i kontantindtægterne.

kontantindtægter Journal eksempel

brugen af kontantindtægter journal er en tre trin proces.

1. oplysninger registreres i kontantindtægterne fra de relevante kildedokumenter såsom bankindbetalingsbøger, kontoudtog og rådgivningskort.
2. linjeposterne for kassekvittering bruges til at opdatere datterselskaberne, f.eks.
3. kolonnetotalerne for kvitteringskladde bruges til at opdatere hovedbogen

det skal bemærkes, at hvis virksomheden opretholder datterselskabskontrolkonti i hovedbogen, er kun Trin 3 ovenfor en del af bogføringen med dobbelt bogføring.

Kassekvitteringskladden opdateres fra kildedokumenter

hver kassekvittering registreres som en linjepost i kassekladden for kassekvitteringer som vist i eksemplet nedenfor. I dette eksempel antages det, at kvitteringer er kontante samlinger fra kunder, der har udestående beløb til kreditsalg, og kvitteringer fra kontantsalg.

hver linje repræsenterer oplysningerne fra en kvittering.

Kassekvitteringskladde, der bruges til at opdatere Datterselskabsbøgerne

regelmæssigt (normalt dagligt) bruges linjeposterne i kassekladden til at opdatere datterselskabsbøgerne. Normalt er de fleste kontante kvitteringer fra kredit salg kunder, og datterselskabet hovedbog opdateret er debitorer hovedbog. I ovenstående eksempel bogføres 550 på ledgerkontoen for kunde A og 350 til kunde C. Når der bogføres til debitorbogen, vil der blive inkluderet en henvisning til den relevante side i kontantindtægtskladden.

da virksomheden opretholder kontrolkonti i hovedbogen, er posterne i selve datterselskabet (i dette tilfælde den tilgodehavende hovedbog) ikke en del af bogføringen med dobbelt post, det er simpelthen en oversigt over de beløb, der er indsamlet fra hver kunde.

Kassekladdetotaler, der bruges til at opdatere hovedbogen

ved afslutningen af hver regnskabsperiode (normalt månedligt) bruges kolonnetotalerne for kassekladdetotaler til at opdatere finanskontiene. Da virksomheden bruger datterselskabskontrolkonti i hovedbogen, er posteringerne en del af bogføringssystemet med dobbelt post.

i ovenstående eksempel er kolonnen kontantindtægter for måneden i alt 1.050, og i dette særlige tilfælde repræsenterer kvitteringer fra kreditsalgskunder på 900 og kvitteringer fra kontantsalg på 150. Den dobbelte post bogholderi kontante kvitteringer journal post ville være som følger:

i dette tilfælde repræsenterer debetposten til kontantkontoen de kontanter, der er indsamlet fra kunder for perioden, hvilket øger aktivet i kontant.

kreditposten er til konti tilgodehavende kontrol konto i hovedbogen, og repræsenterer reduktionen i det udestående beløb fra kredit salg kunder. Havde kontantindtægterne registreret andre poster såsom kontantsalg, salg af anlægsaktiver osv. derefter ville kreditten være gået til den relevante salgs-eller bortskaffelseskonto for anlægsaktiver.

kontante kvitteringer Journal og rabatter tilladt

når du registrerer kontante samlinger fra kunder, er det ret almindeligt, at kontantindtægterne inkluderer en tilladt kolonne. Ved at bruge en kolonne med tilladte rabatter kan virksomheden bruge kassekladden til at registrere det fakturerede beløb, den tilladte rabat og kontantkvitteringen. På denne måde er linjepostposterne til debitorbogen for det fulde fakturerede beløb, og kun den tilladte kolonne i alt er bogført til hovedbogen.

hvis en virksomhed for eksempel indsamler kontanter på 490 fra en kunde i forbindelse med en kreditsalgsfaktura på 500 minus 2% kontantrabat, vil linjeposten, der bogføres på debitorbogen, være for 500 for at rydde kundekontoen, og kolonnen tilladte rabatter i alt 10 (i dette tilfælde antage, at der kun er en vare i regnskabsperioden) bogføres på kontoen med tilladte hovedbogsrabatter.

kontantindtægter Journal bevis for posteringer

det er to kontroller, der kan foretages efter udstationering af kontantindtægterne journal i slutningen af en regnskabsperiode for at bevise, at oplysningerne er blevet overført korrekt til hovedbøgerne, som følger:

1. summen af alle datterselskabets hovedbogsbalancer (i dette tilfælde kundekontosaldi i debitorbogen) skal være lig med saldoen på datterselskabets hovedbogskontrolkonto i hovedbogen.
2. hovedbogen skal være i balance, dvs.de samlede debiteringer i hovedbogen skal være lig med de samlede kreditter.