2 redenen om een dynastie vertrouwen te overwegen

bij de overdracht van rijkdom aan de volgende generatie geven veel gezinnen de voorkeur aan giften aan jongere familieleden in vertrouwen in plaats van het geven van de activa ronduit. Het schenken van activa aan een trust heeft vele voordelen, waaronder bescherming van activa, fiscale planning en het handhaven van familiecontrole totdat de begunstigde volwassen is geworden.

een dynastie trust—elke trust die langer duurt dan één generatie lager dan die van de cedent—kan een nuttig estate planning tool zijn voor multi-generationele families. Hoewel het belangrijk is om de voordelen en beperkingen van een vermogensoverdrachtstrategie te overwegen, hebben dynasty trusts twee unieke voordelen die ze aantrekkelijk maken.

• Generation-Skipping Transfer Tax (GST) Exemption

volgens de American Bar Association wordt de GST-belasting geheven op vermogensoverdrachten aan kleinkinderen en meer afgelegen nakomelingen die de vrijstellingslimieten overschrijden, zodat de cedent geen overdrachtsbelasting kan vermijden door een generatie over te slaan. De GST is geen vervanging voor gift en estate belastingen; in plaats daarvan, het is geheven in aanvulling op deze belastingen. Een individu kan tot $11.4 miljoen waarde van activa (de GST belastingvrij bedrag) aan een trust in 2019. Trustactiva worden beschermd tegen overdrachtsbelasting zolang het trustdocument en de staatswetgeving dit toestaan.

dynastie trusts profiteren van de federale GST-belastingvrijstelling door familiale rijkdom uit het overdrachtsbelastingstelsel te halen zolang de trust bestaat en inkomen en hoofdsom worden gebruikt om elke volgende generatie ten goede te komen. Bovendien is een bijkomend voordeel dat de GST-belastingvrijstelling vaak kan worden uitgebreid door activa over te dragen waarvoor waarderingskortingen gelden.

• trusts van concessiegever voegen een extra laag belastingvoordeel toe

in de meeste gevallen behandelen de concessieverlenende trusts de oprichter van de trust als de eigenaar van de trustactiva voor inkomstenbelastingdoeleinden, zodat de principaal van de Trust vrij van inkomstenbelasting kan groeien. Het structureren van de trust als een grantor trust voegt een tweede laag van belastingvoordeel toe aan een dynastie trust.

in het bijzonder worden de voordelen van de vermogensoverdracht versterkt door de cedent die de inkomstenbelasting betaalt in plaats van de trust. Anders gezegd, de activa in de trust worden niet verminderd door inkomstenbelasting. Bovendien verminderen eventuele inkomstenbelastingen die door de cedent worden betaald, de omvang van de totale belastbare nalatenschap van de cedent bij de berekening van de successierechten.

is een dynastie Trust recht voor u en uw familie?

er zijn verschillende strategieën die u kunt implementeren met behulp van dynasty trusts, dus het is belangrijk om uw opties te bespreken met een estate planning attorney en Certified Public Accountant (CPA).

Lees onze whitepaper over Lifetime Gift Planning voor meer informatie.