Boekhoudwerkblad voorbereiding, formaat en voorbeeld
Boekhoudwerkblad is een zeer nuttig hulpmiddel dat door boekhouders en accountants op ordelijke wijze is opgesteld om de gegevens voor de jaarrekening samen te vatten. Het is de laatste stap van de boekhoudkundige cyclus. Dit werkblad bestaat uit eindejaarsrapporten zoals niet-aangepaste proefsaldo en vervolgens aanpassingen van boekingen en aangepaste proefsaldo en financiële overzichten.
Accounting Werkbladformaat
in principe is dit werkbladformaat een tracking-spreadsheet van accounting cycle stappen. Het is een werkblad met zes kolommen, elke kolom heeft debet-en kredietkolommen met een totaal berekenend bedrag aan het einde.
voorbereiding
wanneer het boekhoudbeheer van een business unit voornemens is een werkblad voor boekhoudkundige aanpassingen op te stellen in plaats van de genoemde aanpassingen in de desbetreffende grootboekrekeningen op te nemen, wordt het werkblad ontwikkeld volgens de volgende procedure::
- kolommen van het Boekhoudwerkblad omvatten i. rekeningnaam, ii. proefsaldo, iii. aanpassingen en iv) definitief of aangepast proefsaldo
- behalve de kolom rekeningnaam worden alle andere kolommen verder verdeeld in twee subkolommen voor debet en credit.
- saldi worden genomen uit de oorspronkelijke balans, die in feite een niet-aangepaste balans is, en worden in de kolom balans van het werkblad opgenomen.;
- aangepaste journaalposten worden opgenomen in de kolom “aanpassingen” van het werkblad en relevante rekeningen worden dienovereenkomstig gedebiteerd en gecrediteerd op basis van informatie die is verstrekt in de aanpassingen
- nieuwe saldi worden berekend na toevoeging van aanpassingen en worden geschreven in de laatste kolom van het werkblad met de naam “aangepaste proefsaldo”. Op deze manier krijgen we aangepaste proefbalans die klaar is om te worden gebruikt voor het opstellen van definitieve rekeningen;
- zowel de debet-als de kredietkolommen van deze aangepaste proefbalans ter bevestiging van de rekenkundige nauwkeurigheid van zowel aanpassingen als berekeningen.
voorbeeld
Hieronder volgt het voorbeeldboek van M/S A-handelaren per 31 December.
|
M/s en Handelaren
|
||||||
|
Boekhouding Werkblad
31 December
|
||||||
| ITEMS | rekeningen (NIET-AANGEPAST) |
AANPASSINGEN | rekeningen (AANGEPAST) |
|||
| Dr. | Cr. | Dr. | Cr. | Dr. | Cr. | |
|
Cash in de hand
|
4,500
|
–
|
–
|
–
|
4,500
|
–
|
|
Liquide middelen bij de bank
|
3,700
|
–
|
–
|
–
|
3,700
|
–
|
|
vorderingen
|
2,500
|
–
|
–
|
–
|
2,500
|
–
|
|
Vooruitbetaalde huur
|
1,500
|
–
|
–
|
–
|
1,500
|
–
|
|
Meubels
|
2,700
|
–
|
–
|
–
|
2,700
|
–
|
|
Machines
|
4,000
|
–
|
–
|
–
|
4,000
|
–
|
|
Land
|
5,000
|
–
|
–
|
–
|
5,000
|
–
|
|
Betaling ontvangen
|
–
|
–
|
100
|
–
|
100
|
–
|
|
Supplies expenses
|
2,600
|
200
|
2400
|
–
|
||
|
Supplies inventory
|
–
|
–
|
200
|
–
|
200
|
–
|
|
Advertisement expenses
|
1,200
|
–
|
–
|
–
|
1200
|
–
|
|
Salaries expenses
|
500
|
400
|
900
|
|||
|
Depreciation
|
–
|
–
|
150
|
–
|
150
|
–
|
|
Bad debts expenses
|
–
|
–
|
50
|
–
|
50
|
–
|
|
Rekening te betalen
|
–
|
1,000
|
–
|
–
|
–
|
1,000
|
|
te betalen wissels
|
–
|
2,000
|
–
|
–
|
–
|
2,000
|
|
Gecumuleerde afschrijvingen
|
–
|
500
|
–
|
150
|
–
|
650
|
|
Waardeverminderingen voor dubieuze debiteuren
|
–
|
100
|
–
|
50
|
–
|
150
|
|
Bankleningen
|
–
|
2,000
|
–
|
–
|
2,000
|
|
|
Hoofdstad
|
–
|
18,000
|
–
|
–
|
18,000
|
|
|
Omzet
|
–
|
3,800
|
–
|
100
|
–
|
3900
|
|
Commissie ontvangen
|
–
|
800
|
500
|
–
|
300
|
|
|
de Vn-commissie verdiend
|
–
|
–
|
–
|
500
|
–
|
500
|
|
Salarissen te betalen
|
–
|
–
|
–
|
400
|
–
|
400
|
|
Totaal
|
28,200
|
28,200
|
1,400
|
1,400
|
28,900
|
28,900
|
Voor uw gemak kunt u ook voor te bereiden op 10 kolom werkblad door het toevoegen van de winst-en verliesrekening en de balans van de kolom. Hier kunnen boekhouders en studenten vrij boekhoudwerkbladsjabloon in excel downloaden.