co to jest dyskwalifikująca dyspozycja z motywacyjnymi opcjami na akcje, co może ją powodować i dlaczego moja firma się tym przejmuje?

dyskwalifikujące zbycie jest prawnym terminem sprzedaży, przeniesienia lub wymiany akcji ISO przed spełnieniem wymogów dotyczących okresu posiadania ISO: dwa lata od daty przyznania i jeden rok od daty wykonania. Jeśli sprzedasz, przekażesz, podarujesz lub zbyt szybko skrócisz akcje, stracisz korzyści podatkowe z ISO, które występują przy kwalifikującej się dyspozycji. Poniższy harmonogram ilustruje koncepcję okresu posiadania, pokazując, jak długo musisz przechowywać akcje, aby zapobiec dyskwalifikującej dyspozycji i dokonać kwalifikującej dyspozycji przy sprzedaży.

przeniesienie akcji ISO na współmałżonka, na pośrednika (bez zmiany tytułu prawnego), po rozwodzie lub po śmierci nie jest dyspozycją. Jednak dar dla kogoś innego niż współmałżonek, w tym przeniesienie na nieodwołalne zaufanie, jest usposobieniem.

Twoja firma otrzymuje ulgę podatkową, gdy dokonasz dyskwalifikującej dyspozycji równej kwocie zwykłego dochodu, który uznasz za wcześniejszą sprzedaż. Musi zgłosić ten dochód na formularzu W-2. Dlatego firmy stosują różne metody śledzenia sprzedaży akcji. Metody te obejmują obowiązkowe raporty sprzedaży, ankiety, a nawet wymagania dotyczące utrzymywania zapasów na rachunku w określonej firmie maklerskiej lub agenta transferowego do czasu zakończenia okresu posiadania.

Zobacz powiązane FAQ z przykładami traktowania podatkowego, gdy angażujesz się w disqualifying disposition.