Dziennik paragonów pieniężnych

dziennik paragonów pieniężnych jest specjalnym dziennikiem służącym do rejestrowania odbioru gotówki przez firmę. Dziennik jest po prostu chronologicznym wykazem wszystkich rachunków, w tym zarówno gotówki, jak i czeków, i służy do oszczędzania czasu, uniknięcia zaśmiecania księgi głównej zbyt dużą ilością szczegółów i umożliwienia segregacji obowiązków. W niektórych przedsiębiorstwach dziennik paragonów pieniężnych jest łączony z dziennikiem wypłat gotówki i nazywany jest księgą kasową.

informacje zapisane w dzienniku wpływów pieniężnych są wykorzystywane do księgowania w księgach pomocniczych i odpowiednich rachunkach w księdze głównej. Dziennik paragonów jest księgą pierwszego wpisu, a wpisy w dzienniku nie są częścią podwójnego wpisu.

informacje wymienione w Dzienniku paragonów pieniężnych

format dziennika paragonów pieniężnych jest zwykle wielokolumnowy. Informacje zawarte w czasopiśmie pochodzą z dokumentów źródłowych, takich jak przekazy pieniężne, vouchery i czeki, i zazwyczaj zawierają następujące informacje:

• Data transakcji – data otrzymania gotówki.
• odniesienie do transakcji – wewnętrzne odniesienie do transakcji.
• Opis-opis transakcji wskazujący na konto, które ma zostać zaksięgowane.
• Ledger folio-odniesienie do filii lub księgi głównej.
• kwota-łączna kwota paragonu gotówkowego.
• kolumny analityczne – analiza paragonu gotówkowego na rodzaje takie jak należności, sprzedaż gotówki, sprzedaż środków trwałych, inne itp.

kolumny typu paragonu zależą od charakteru prowadzonej działalności. Niektóre firmy po prostu mają jedną kolumnę do rejestrowania kwoty gotówki, podczas gdy inne potrzebują dodatkowych kolumn dla rachunków należności, rabatów sprzedaży, sprzedaży środków trwałych, nowego kapitału, sprzedaży środków pieniężnych itp. Dziennik paragonów pieniężnych powinien zawsze mieć kolumnę „inną” do zapisywania kwot, które nie pasują do żadnej z głównych kategorii.

ważne jest, aby zrozumieć, że jeśli jakaś gotówka zostanie odebrana, nawet jeśli odnosi się tylko do części większej transakcji, cała transakcja jest wprowadzana do dziennika paragonów gotówkowych.

przykład dziennika paragonów pieniężnych

korzystanie z dziennika paragonów pieniężnych jest procesem trzyetapowym.

1. informacje są rejestrowane w dzienniku wpływów pieniężnych z odpowiednich dokumentów źródłowych, takich jak księgi wpłat bankowych, wyciągi bankowe i karty porad.
2. pozycje dziennika paragonów pieniężnych służą do aktualizacji ksiąg pomocniczych, takich jak Księga należności.
3. suma kolumn dziennika paragonów pieniężnych służy do aktualizacji księgi głównej

należy zauważyć, że jeśli firma prowadzi rachunki kontroli księgi głównej w księdze głównej, to tylko krok 3 powyżej jest częścią księgowania podwójnego wpisu.

Dziennik paragonów gotówkowych jest aktualizowany na podstawie dokumentów źródłowych

każdy rachunek gotówkowy jest rejestrowany jako pozycja w dzienniku paragonów gotówkowych, jak pokazano w poniższym przykładzie. W tym przykładzie zakłada się, że paragony to Kolekcje gotówkowe od klientów, którzy mają zaległe kwoty na sprzedaż kredytów, oraz paragony ze sprzedaży gotówkowej.

każda linia przedstawia informacje z paragonu gotówkowego.

Dziennik paragonów pieniężnych używany do aktualizacji ksiąg pomocniczych

regularnie (zwykle codziennie) pozycje w dzienniku paragonów pieniężnych są używane do aktualizacji ksiąg pomocniczych. Zwykle większość wpływów pieniężnych pochodzi od klientów sprzedaży kredytowej,a zaktualizowana Księga zależna to księga należności. W powyższym przykładzie 550 jest księgowany na koncie księgowym klienta A i 350 do klienta C. podczas księgowania w Księdze należności zostanie dołączony odnośnik do odpowiedniej strony dziennika wpływów pieniężnych.

ponieważ firma prowadzi rachunki kontrolne w księdze głównej, wpisy w samej Księdze zależnej (w tym przypadku Księdze należności) nie są częścią księgowości podwójnego zapisu, jest to po prostu zapis kwot pobranych od każdego klienta.

Sumy dzienników rachunków pieniężnych używane do aktualizacji księgi głównej

pod koniec każdego okresu rozliczeniowego (zwykle co miesiąc) sumy dzienników rachunków pieniężnych są używane do aktualizacji rachunków księgi głównej. Ponieważ firma korzysta z pomocniczych kont kontrolnych księgi głównej w księdze głównej, księgowania są częścią systemu podwójnego księgowania.

w powyższym przykładzie łączna kolumna dziennika wpływów pieniężnych za miesiąc wynosi 1050, a w tym konkretnym przypadku reprezentuje wpływy od klientów sprzedaży kredytowej w wysokości 900 i wpływy ze sprzedaży gotówkowej w wysokości 150. Podwójny wpis księgowość gotówka paragony wpis dziennika będzie w następujący sposób:

w tym przypadku wpis debetowy na rachunek gotówkowy reprezentuje środki pieniężne pobrane od klientów za dany okres, co zwiększa wartość aktywów gotówka.

zapis kredytowy znajduje się na koncie kontrolnym należności w księdze głównej i stanowi zmniejszenie kwoty pozostającej do spłaty od klientów sprzedaży kredytów. Czy Dziennik paragonów pieniężnych odnotował inne pozycje, takie jak sprzedaż środków pieniężnych, sprzedaż środków trwałych itp. wówczas kredyt trafiłby na odpowiedni rachunek sprzedaży lub zbycia środków trwałych.

Dziennik paragonów pieniężnych i rabaty dozwolone

podczas rejestrowania poborów pieniężnych od klientów dość często w dzienniku paragonów pieniężnych umieszcza się kolumnę dozwolonych rabatów. Korzystając z kolumny dozwolonych rabatów, firma może użyć dziennika paragonów gotówkowych do zapisania fakturowanej kwoty, dozwolonego rabatu i paragonu gotówkowego. W ten sposób pozycje w księgach należności są zaksięgowane za PEŁNĄ KWOTĘ fakturowaną, a tylko dozwolone rabaty w kolumnie są zaksięgowane w księdze głównej.

na przykład, jeśli firma pobiera gotówkę w wysokości 490 od klienta w odniesieniu do faktury sprzedaży kredytowej o wartości 500 pomniejszonej o 2% rabatu gotówkowego, pozycja księgowa w Księdze należności wynosiłaby 500, aby wyczyścić konto klienta, a łączna kolumna dozwolonych rabatów 10 (w tym przypadku Zakładamy, że jest tylko jedna pozycja w okresie rozliczeniowym) jest księgowana na koncie dozwolonych rabatów księgi głównej.

paragony gotówkowe dowód wpłaty

są to dwa czeki, które można wykonać po zaksięgowaniu paragonów gotówkowych dziennik na koniec okresu rozliczeniowego w celu wykazania, że informacje zostały prawidłowo przekazane do ksiąg rachunkowych, w następujący sposób:

1. suma wszystkich sald księgi głównej spółki zależnej (w tym przypadku sald rachunku klienta w Księdze należności) powinna być równa saldowi na rachunku kontrolnym księgi głównej spółki zależnej w księdze głównej.
2. Księga główna powinna być w równowadze, to znaczy suma obciążeń w księdze głównej powinna być równa sumie kredytów.