o que é uma disposição desqualificadora com opções de ações de incentivo, o que pode causar isso, e por que a minha empresa se importa?

disposição Desqualificadora é o termo legal para a venda, transferência ou troca de ações ISO antes de satisfazer os requisitos do período de detenção ISO: dois anos a partir da data de concessão e um ano a partir da data de exercício. Se você vender, transferir, presentear, ou encurtar o estoque demasiado cedo, você perde os benefícios fiscais de ISOs que ocorrem com uma disposição qualificatória. O cronograma abaixo ilustra o conceito do período de detenção, mostrando quanto tempo você deve manter as ações para evitar uma disposição desqualificadora e fazer uma disposição qualificatória À venda.

transferências de ações ISO para um cônjuge, para um corretor (sem mudança de título legal), em um divórcio, ou após a sua morte não são disposições. No entanto, um presente para alguém que não o seu cônjuge, incluindo uma transferência para um fundo irrevogável, é uma disposição.

a sua empresa recebe uma dedução fiscal quando faz uma disposição desqualificadora igual ao montante do rendimento normal que reconhece para a sua venda antecipada. Tem de reportar este rendimento no seu Formulário W-2. Portanto, as empresas usam vários métodos para rastrear as vendas de ações. Estes métodos incluem relatórios de venda obrigatórios, inquéritos e mesmo requisitos para manter o estoque em uma conta em uma determinada empresa de corretagem ou agente de transferência até o período de detenção é concluída.

ver uma FAQ relacionada com exemplos do tratamento fiscal quando você se envolve em uma disposição desqualificadora.