The cash receipts Journal

The cash receipts journal is a special journal used to record the receipt of cash by a business. A revista é simplesmente uma listagem cronológica de todos os recibos, incluindo tanto dinheiro e cheques, e é usado para economizar tempo, evitar a desordem do livro geral com muito detalhe, e para permitir a segregação de deveres. Em algumas empresas, o cash receipt journal é combinado com o cash disbursements journal e é referido como o cash book.

a informação registada no Jornal de recibos de caixa é utilizada para enviar para os livros subsidiários e para as contas relevantes no livro de registos geral. O diário de recebimento de dinheiro é um livro de entrada principal e as entradas na revista não fazem parte da publicação de entrada dupla.

informação listada no Cash receipt Journal

o formato do cash receipt journal é geralmente multi-coluna. A informação na revista é extraída de documentos fonte, tais como remessas, recibos de caixa e cheques, e normalmente inclui o seguinte::

• Data de transacção-data de recepção do dinheiro.
• referência da transacção – uma referência interna para a transacção.
• Description – a description of the transaction indicating the account to be credited.
• montante-O montante total dos recebimentos em numerário.
• colunas de Análise-uma análise da recepção de caixa em tipos como contas a receber, vendas em numerário, vendas de activos fixos, outros, etc.

as colunas do tipo recibo de caixa dependerão da natureza da actividade. Algumas empresas têm simplesmente uma coluna para registar a quantia em dinheiro, enquanto outras necessitam de colunas adicionais para recebimentos de contas, descontos de vendas, vendas de activos fixos, novo capital, vendas em numerário, etc. O cash receipt journal deve sempre ter uma coluna “outra” para registar montantes que não se encaixam em nenhuma das principais categorias.

é importante compreender que se algum dinheiro é recebido, mesmo que se refira apenas a uma parte de uma transacção maior, então a transacção inteira é inscrita no diário de recebimentos de numerário.

Cash Receipts Journal Example

the use of the cash receipts journal is a three step process.

1. a informação é registada no Jornal de recibos de caixa a partir dos documentos de origem adequados, tais como os livros de pagamento bancário, extractos bancários e folhas de conselhos.
2. as rubricas do cash receipt journal são utilizadas para actualizar os livros subsidiários, tais como o livro de contas a receber.
3. os totais da coluna “cash receipt journal” são utilizados para actualizar o registo geral

deve notar-se que, se a empresa mantiver as contas de controlo do registo subsidiário no registo geral, então apenas o Passo 3 acima faz parte da publicação de contabilidade em duplicado.

Cash receipt Journal is Updated from Source Documents

Each cash receipt is recorded as a line item in the cash receipt journal as shown in the example below. Neste exemplo, presume-se que os recibos são cobranças em numerário de clientes que têm montantes em dívida para as vendas de crédito e recibos de vendas em numerário.

cada linha representa a informação de um recibo de caixa.

Cash receipt Journal Used to Update the Subsidiary Ledgers

On a regular (usually daily) basis, the line items in the cash receipt journal are used to update the subsidiary ledgers. Normalmente, a maioria dos recibos de caixa são de clientes de venda de crédito, e o ledger subsidiária atualizado é o ledger de contas a receber. No exemplo acima, 550 é postado na conta de razão do cliente A E 350 para o cliente C. Ao postar no livro de contas a receber, uma referência à página relevante do diário de recibos de caixa seria incluída.

como a empresa mantém contas de controle no livro geral, as entradas no próprio livro subsidiário (neste caso o livro de contas a receber) não fazem parte da Contabilidade de duas entradas, é simplesmente um registro dos montantes coletados de cada cliente.

os totais do Cash receipt Journal utilizados para actualizar o registo geral

no final de cada período contabilístico (geralmente mensal), os totais da coluna do cash receipt journal são utilizados para actualizar as contas gerais do registo. Como a empresa está usando contas de controle de ledger subsidiárias no ledger geral, as publicações são parte do sistema de Contabilidade de entradas duplas.

no exemplo acima, a coluna do diário de recibos de caixa total para o mês é 1,050, e neste caso específico representa recibos de clientes de venda de crédito de 900 e recibos de vendas em numerário de 150. A inscrição no diário de recibos de caixa de entradas duplas seria a seguinte::

neste caso, o débito de entrada para a conta caixa representa o dinheiro recolhido dos clientes para o período, o que aumenta o ativo da dinheiro.

o crédito é creditado na conta de controle de contas a receber no livro-mestre geral, e representa a redução no saldo pendente dos clientes de venda de crédito. Se o cash receipt journal tivesse registado outras rubricas, tais como as vendas em numerário, as vendas de activos fixos, etc. em seguida, o crédito teria ido para a conta de venda adequada ou de alienação de ativos fixos.

Cash Receipts Journal and Discounts Allowed

When recording cash collections from customers it is quite common for the cash receipts journal to include a discounts allowed column. Ao utilizar uma coluna de descontos permitida, a empresa pode utilizar o diário de recibos de caixa para registar o montante facturado, o desconto permitido e o recibo de caixa. Desta forma, o item da linha que envia para o livro de contas a receber é para o valor total facturado, e apenas os descontos permitidos total da coluna é postado no livro de contas geral.

por exemplo, se uma empresa coleta dinheiro de 490 de um cliente em relação a uma fatura de vendas de crédito de 500 menos 2% de desconto em dinheiro, então o item de linha postando para o livro de contas a receber seria de 500 para limpar a conta do cliente, e os descontos permitidos coluna total de 10 (neste caso, assumir que há apenas um item para o período contabilístico) é colocado na conta Geral de descontos permitidos.

Recibos de Caixa Jornal prova dos envios

os são dois cheques que podem ser feitos após o envio dos recibos de caixa jornal no final de um período contabilístico para provar que a informação foi correctamente transferida para os livros de contabilidade, como se segue::

1. o total de todos os saldos do livro de registos subsidiário (neste caso, os saldos da conta de clientes no livro de contas a receber) deve ser igual ao saldo da conta de controlo do livro de registos subsidiário no livro de registos geral.
2. o razão geral deve estar em equilíbrio, ou seja, o total de débitos no razão geral deve ser igual ao total de créditos.