Cash Receipts Journal

cash receipts journal este un jurnal special folosit pentru a înregistra primirea de numerar de către o afacere. Jurnalul este pur și simplu o listă cronologică a tuturor încasărilor, inclusiv atât numerar, cât și cecuri, și este folosit pentru a economisi timp, pentru a evita aglomerarea registrului general cu prea multe detalii și pentru a permite separarea sarcinilor. În unele întreprinderi, Jurnalul de încasări în numerar este combinat cu jurnalul de plăți în numerar și este denumit cartea de numerar.

Informațiile înregistrate în Jurnalul încasărilor de numerar sunt utilizate pentru a face înregistrări în registrele subsidiare și în conturile relevante din registrul general. Jurnalul de primire a numerarului este o carte de intrare primară, iar intrările din jurnal nu fac parte din postarea cu intrare dublă.

informații enumerate în Jurnalul încasărilor de numerar

formatul jurnalului încasărilor de numerar este de obicei cu mai multe coloane. Informațiile din jurnal sunt preluate din documente sursă, cum ar fi remitențe, bonuri de încasări în numerar și cecuri și includ de obicei următoarele:

• Data tranzacției – data primirii numerarului.
• referința tranzacției – o referință internă pentru tranzacție.
• Descriere – O descriere a tranzacției care indică contul care urmează să fie creditat.
• Ledger folio – o referință la filiala sau registrul general.
• suma – suma totală a chitanței de numerar.
• coloane de analiză – o analiză a chitanței de numerar în tipuri precum conturi de încasat, vânzări în numerar, vânzări de active fixe, Altele etc.

coloanele tipului de chitanță de numerar vor depinde de natura afacerii. Unele companii au pur și simplu o coloană pentru a înregistra suma în numerar, în timp ce altele au nevoie de coloane suplimentare pentru încasări de creanțe, reduceri de vânzări, vânzări de active fixe, capital nou, vânzări de numerar etc. Jurnalul încasărilor de numerar ar trebui să aibă întotdeauna o coloană ‘altele’ pentru a înregistra sume care nu se încadrează în niciuna dintre categoriile principale.

este important să înțelegem că, dacă se primește numerar, chiar dacă se referă doar la o parte a unei tranzacții mai mari, atunci întreaga tranzacție este introdusă în Jurnalul de încasări de numerar.

Cash încasări jurnal exemplu

utilizarea jurnalului încasări de numerar este un proces în trei etape.

1. informațiile sunt înregistrate în Jurnalul de încasări de numerar din documentele sursă corespunzătoare, cum ar fi cărțile de plată bancare, extrasele de cont și fișele de consiliere.
2. elementele rând ale Jurnalului de chitanță de numerar sunt utilizate pentru a actualiza registrele subsidiare, cum ar fi registrul de creanțe.
3. totalurile coloanelor jurnalului de primire în numerar sunt utilizate pentru a actualiza registrul general

trebuie remarcat faptul că, dacă afacerea menține conturi de control al Registrului subsidiar în registrul general, atunci doar Pasul 3 de mai sus face parte din înregistrarea contabilă cu intrare dublă.

Jurnalul încasărilor de numerar este actualizat din documentele sursă

fiecare chitanță de numerar este înregistrată ca element rând în Jurnalul încasărilor de numerar, așa cum se arată în exemplul de mai jos. În acest exemplu, se presupune că încasările sunt încasări de numerar de la clienți care au solduri pentru vânzări de credit și încasări din vânzări de numerar.

fiecare rând reprezintă informațiile dintr-o chitanță de numerar.

Jurnalul încasărilor de numerar utilizat pentru actualizarea registrelor subsidiare

în mod regulat (de obicei zilnic), elementele rând din jurnalul încasărilor de numerar sunt utilizate pentru actualizarea registrelor subsidiare. În mod normal, cele mai multe încasări în numerar provin de la clienții de vânzare de credit, iar registrul subsidiar actualizat este registrul conturilor de încasat. În exemplul de mai sus, 550 este postat în contul de registru al clientului a și 350 la clientul C. la postarea în registrul de creanțe, ar fi inclusă o referință la pagina relevantă a jurnalului de încasări în numerar.

întrucât afacerea menține conturi de control în registrul general, înregistrările din registrul filialei în sine (în acest caz registrul de creanțe) nu fac parte din evidența contabilă dublă, este pur și simplu o înregistrare a sumelor colectate de la fiecare client.

încasări în numerar totalurile Jurnalului utilizate pentru actualizarea registrului General

la sfârșitul fiecărei perioade contabile (de obicei lunar), încasările în numerar totalurile coloanelor jurnalului sunt utilizate pentru actualizarea conturilor din registrul general. Deoarece afacerea utilizează conturi subsidiare de control al registrului în registrul general, înregistrările fac parte din sistemul de contabilitate cu intrare dublă.

în exemplul de mai sus, încasările în numerar coloana jurnal total pentru luna este 1,050, iar în acest caz particular reprezintă încasări de la clienții de vânzare de credit de 900 și încasări din vânzări în numerar de 150. Dubla intrare contabilitate încasări în numerar intrare jurnal ar fi după cum urmează:

în acest caz, intrarea de debit în contul de numerar reprezintă numerarul colectat de la clienți pentru perioada respectivă, ceea ce crește activul cash.

intrarea de credit este în contul de control al creanțelor din registrul general și reprezintă reducerea sumei restante de la clienții de vânzare de credit. Dacă Jurnalul de încasări de numerar a înregistrat alte articole, cum ar fi vânzările de numerar, vânzările de active fixe etc. apoi, creditul ar fi mers la contul corespunzător de vânzări sau de eliminare a activelor fixe.

jurnal de încasări în numerar și reduceri permise

la înregistrarea colecțiilor de numerar de la clienți, este destul de obișnuit ca Jurnalul de încasări în numerar să includă o coloană de reduceri permise. Prin utilizarea unei coloane de reduceri permise, compania poate utiliza Jurnalul de încasări de numerar pentru a înregistra suma facturată, reducerea permisă și chitanța de numerar. În acest fel, postările de articole rând în registrul de creanțe sunt pentru suma facturată integral și numai reducerile permise totalul coloanei este afișat în registrul general.

de exemplu, dacă o afacere colectează numerar de 490 de la un client în ceea ce privește o factură de vânzări de credit de 500 mai puțin 2% reducere de numerar, atunci postarea articolului rând în registrul de creanțe ar fi de 500 pentru a șterge contul clientului, iar coloana de reduceri permise total de 10 (în acest caz presupunem că există un singur articol pentru perioada contabilă) este afișată în contul de reduceri permise din registrul general.

încasări de numerar dovada Jurnalului de înregistrări

sunt două verificări care pot fi efectuate în urma înregistrării încasărilor de numerar jurnal la sfârșitul unei perioade contabile pentru a dovedi că informațiile au fost transferate corect în registre, după cum urmează:

1. totalul tuturor soldurilor registrului subsidiar (în acest caz soldurile contului Clientului din registrul conturilor de încasat) ar trebui să fie egal cu soldul contului de control al Registrului subsidiar din registrul general.
2. registrul general ar trebui să fie în echilibru, adică debitele totale din registrul general ar trebui să fie egale cu totalul creditelor.