ce este o dispoziție descalificatoare cu opțiuni pe acțiuni stimulative, ce o poate provoca și de ce îi pasă companiei mele?

dispoziția descalificatoare este termenul legal pentru vânzarea, transferul sau schimbul de acțiuni ISO înainte de a îndeplini cerințele ISO privind perioada de deținere: doi ani de la data acordării și un an de la data exercitării. Dacă vindeți, transferați, donați sau Scurtați stocul prea curând, pierdeți beneficiile fiscale ale ISO-urilor care apar cu o dispoziție calificată. Cronologia de mai jos ilustrează conceptul perioadei de deținere, arătând cât timp trebuie să păstrați acțiunile pentru a preveni o dispoziție descalificatoare și pentru a face o dispoziție de calificare la vânzare.

transferurile de acțiuni ISO către un soț, către un broker (fără schimbarea titlului legal), într-un divorț sau după moartea dvs. nu sunt dispoziții. Cu toate acestea, un cadou pentru altcineva decât soțul / soția, inclusiv un transfer către o încredere irevocabilă, este o dispoziție.

compania dvs. primește o deducere fiscală atunci când faceți o dispoziție descalificatoare egală cu suma veniturilor obișnuite pe care le recunoașteți pentru vânzarea dvs. timpurie. Trebuie să raporteze acest venit pe formularul W-2. Prin urmare, companiile folosesc diverse metode pentru a urmări vânzările de acțiuni. Aceste metode includ rapoarte obligatorii de vânzare, sondaje și chiar cerințe pentru păstrarea stocului într-un cont la o anumită firmă de brokeraj sau agent de transfer până la finalizarea perioadei de deținere.

consultați un FAQ asociat cu exemple de tratament fiscal atunci când vă angajați într-o dispoziție descalificatoare.