foaie de lucru contabilă pregătirea, formatul și exemplul
foaia de lucru contabilă este un instrument foarte util pregătit de Contabili și contabili în mod ordonat pentru a rezuma datele pentru situația financiară. Este etapa finală a ciclului contabil. Această foaie de lucru este format pe rapoarte de sfârșit de an, cum ar fi soldul de încercare neajustat apoi ajustarea intrări apoi ajustate bilanțul de încercare și situațiile financiare.
formatul foii de lucru contabile
practic acest format de foaie de lucru este o foaie de calcul de urmărire a pașilor ciclului contabil. Este o foaie de lucru cu șase coloane, fiecare coloană având coloane de debit și credit cu o sumă totală de calcul la sfârșit.
pregătirea
când managementul contabil al unei unități de afaceri intenționează să pregătească foaia de lucru pentru ajustările contabile în loc să postați ajustările menționate în conturile din registrul în cauză, foaia de lucru menționată este dezvoltată prin adoptarea următoarei proceduri:
- coloanele foii de lucru contabile includ i. numele contului, ii. soldul de încercare, iii. ajustări și iv) soldul de încercare final sau ajustat
- cu excepția coloanei numele contului, toate celelalte coloane sunt împărțite în continuare în două subcoloane pentru debit și credit.
- soldurile sunt preluate din soldul de încercare original, care este de fapt un echilibru de încercare neajustat și scris în coloana bilanțului de încercare a Fișei de lucru;
- intrările în jurnal ajustate sunt înregistrate în coloana ‘ajustări’ a Fișei de lucru, iar conturile relevante sunt debitate și creditate în consecință pe baza informațiilor furnizate în ajustările
- soldurile noi sunt calculate după inserarea ajustărilor și sunt scrise în ultima coloană a foii de lucru numită ‘bilanț de încercare ajustat’. În acest fel, obținem soldul de încercare ajustat, care este gata pentru a fi utilizat pentru pregătirea conturilor finale;
- atât coloanele de debit, cât și cele de credit ale acestui sold de încercare ajustat pentru a confirma acuratețea aritmetică atât a ajustărilor, cât și a calculelor efectuate.
exemplu
în urma este foaia de lucru de contabilitate eșantion de comercianți M/s A ca la 31 decembrie.
|
M / s a Traders
|
||||||
|
foaie de lucru contabilă
31 decembrie
|
||||||
| elemente | balanta de proba (ne-ajustate) |
ajustari | balanta de proba (ajustate) |
|||
| Dr. | Cr. | Dr. | Cr. | Dr. | Cr. | |
|
numerar în mână
|
4,500
|
–
|
–
|
–
|
4,500
|
–
|
|
numerar la bancă
|
3,700
|
–
|
–
|
–
|
3,700
|
–
|
|
conturi de încasat
|
2,500
|
–
|
–
|
–
|
2,500
|
–
|
|
chirie preplătită
|
1,500
|
–
|
–
|
–
|
1,500
|
–
|
|
Mobila
|
2,700
|
–
|
–
|
–
|
2,700
|
–
|
|
mașini
|
4,000
|
–
|
–
|
–
|
4,000
|
–
|
|
teren
|
5,000
|
–
|
–
|
–
|
5,000
|
–
|
|
comision de încasat
|
–
|
–
|
100
|
–
|
100
|
–
|
|
Supplies expenses
|
2,600
|
200
|
2400
|
–
|
||
|
Supplies inventory
|
–
|
–
|
200
|
–
|
200
|
–
|
|
Advertisement expenses
|
1,200
|
–
|
–
|
–
|
1200
|
–
|
|
Salaries expenses
|
500
|
400
|
900
|
|||
|
Depreciation
|
–
|
–
|
150
|
–
|
150
|
–
|
|
Bad debts expenses
|
–
|
–
|
50
|
–
|
50
|
–
|
|
cont de plătit
|
–
|
1,000
|
–
|
–
|
–
|
1,000
|
|
Note plătibile
|
–
|
2,000
|
–
|
–
|
–
|
2,000
|
|
acumulat depreciere
|
–
|
500
|
–
|
150
|
–
|
650
|
|
indemnizații pentru datorii neperformante
|
–
|
100
|
–
|
50
|
–
|
150
|
|
împrumuturi bancare
|
–
|
2,000
|
–
|
–
|
2,000
|
|
|
Capital
|
–
|
18,000
|
–
|
–
|
18,000
|
|
|
venituri
|
–
|
3,800
|
–
|
100
|
–
|
3900
|
|
Comisia primită
|
–
|
800
|
500
|
–
|
300
|
|
|
comision ne-câștigat
|
–
|
–
|
–
|
500
|
–
|
500
|
|
salarii plătibile
|
–
|
–
|
–
|
400
|
–
|
400
|
|
Total
|
28,200
|
28,200
|
1,400
|
1,400
|
28,900
|
28,900
|
pentru confortul dvs., puteți pregăti, de asemenea, foaia de lucru cu 10 coloane prin adăugarea Declarației de venit și a coloanei bilanțului. Aici, contabilii și studenții pot descărca gratuit șablonul foii de lucru contabile în excel.