vad är en diskvalificerande disposition med incitamentsoptioner, vad kan orsaka det,och varför bryr mitt företag?

diskvalificerande disposition är den juridiska termen för försäljning, överföring eller utbyte av ISO-aktier innan ISO-innehavskraven uppfylls: två år från dagen för beviljande och ett år från dagen för utövandet. Om du säljer, överför, gåva, eller kort beståndet för tidigt, du förlorar skatteförmåner av ISOs som uppstår med en kvalificerad disposition. Tidslinjen nedan illustrerar begreppet innehavsperiod, som visar hur länge du måste behålla aktierna för att förhindra en diskvalificerande disposition och göra en kvalificerad disposition vid försäljning.

överföringar av ISO-lager till en make, till en mäklare (utan ändring av juridisk titel), i skilsmässa eller efter din död är inte dispositioner. En gåva till någon annan än din make, inklusive en överföring till ett oåterkalleligt förtroende, är dock en disposition.

ditt företag får ett skatteavdrag när du gör en diskvalificerande disposition lika med den ordinarie inkomst du känner igen för din tidiga försäljning. Det måste rapportera denna inkomst på din blankett W-2. Därför använder företag olika metoder för att spåra aktieförsäljning. Dessa metoder inkluderar obligatoriska försäljningsrapporter, undersökningar och till och med krav på att hålla aktien på ett konto hos ett visst mäklarfirma eller överföringsagent tills innehavsperioden är klar.

se en relaterad FAQ med exempel på skattebehandling när du deltar i en diskvalificerande disposition.